Компенсация затрат дистанционным работникам в целях налога на прибыль в 1С

В организации работник – на дистанционном трудовом договоре. С 01.10.2023 принято решение изменить порядок компенсации затрат на норматив – 32 руб. за каждый отработанный день. 31.08.2023 внесены изменения в трудовой договор и УП в целях НУ. В октябре (ноябре) по табелю у сотрудника — 22 рабочих дня удален.

Организация не относится к СМП, тариф страховых взносов:

• 30% — единый тариф;
• 0,2% — тариф НС и ПЗ.

Налог на прибыль

С 31.08.2023 расходы на компенсацию затрат дистанционных работников признаются (пп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ):

• в сумме документально подтвержденных расходов;
• по норме 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно.

Для обоснования и признания в расходах выплат по норме требуется указание такой компенсации в:

• ЛНА, трудовом договоре или доп. соглашении к договору;
• учетной политике в целях налогового учета.

Страховые взносы

В 2023 году компенсации затрат удаленных работников без подтверждения расходов облагаются СВ на общих основаниях. С 01.01.2024 вступил в силу абз. 10 п. 1 ст. 422 НК РФ об освобождении данных выплат от обложения страховыми взносами.

НДФЛ

В 2023 году суммы компенсации облагаются НДФЛ. С 01.01.2024 компенсация освобождена от НДФЛ — 32 руб. за каждый день удаленной работы (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления

Для превышения 32 руб. с 01.01.2024 предназначен код дохода — 2018 (Приказ ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@).

Способ отражения затрат

Проводки

Зарплата и кадры — Все начисления — Начисление зарплаты

Можно начислять в конце за весь отчетный период.

Расшифровка стр. 040 Косвенные расходы

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email