Содержание
Недвижимость, владение частью здания. Расчет по кадастровой стоимости
Организация владеет помещением 600 м² в Деловом центре «Старт» г. Москва, кадастровая стоимость помещения не определена. Но определена кадастровая стоимость всего здания Делового центра «Старт», общая площадь 6000 м², кадастровая стоимость 100 млн. руб.
Куда сдаем декларацию и как считаем налог:
- декларацию представляем в ИФНС по г. Москве №23 — по месту нахождения организации;
- исчисление налога осуществляется по ставкам и правилам Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64.
В случае, если кадастровая стоимость части помещения НЕ определена, но оно располагается в здании, по которому определена кадастровая стоимость, налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости пропорционально площади помещения (п. 6 ст. 378.2 НК РФ). Она указывается по стр. 020 Раздела 3 декларации уже исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. Определяется в соответствии с документами кадастрового учета.
Кадастровая стоимость помещения в 600 м² = 100 млн. р./ 6000 м² * 600 м²= 10 млн. руб.
Раздел Справочники → Налоги → Налог на имущество → Объекты с особым порядком налогообложения.
Указывается информация по объектам ОС, порядок налогообложения которых отличается от установленного по организации в целом:
- кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества,
- вариант постановки на учет ОС, в зависимости от местонахождения объекта ОС,
- порядок применения налоговых льгот.
Расчет налога по г. Москве производится с учетом:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Постановления Правительства г. Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП (в ред. ПП Москвы от 26.11.2015 N 786-ПП),
меняются ставки налога на имущество:
- 1,4 % — в 2017г. по г. Москва (Закон г. Москвы от 18.11.2015 N 60),
для иных регионов с 2016 года максимальная ставка — 2%.
В отношении каждого из объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость, необходимо заполнять отдельный Раздел 3 (пообъектно) (Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 N БС-4-11/21488).
Определение суммы налога по стр. 100 по формуле:
Проверка: 10 000 000*1,4%*1 = 140 000 руб.
Определение суммы налога (авансового платежа) по стр. 110 по формуле:
Расчет авансовых платежей:
- стр. 090 1 кв. – 10 000 000 руб. х 1,4% х 3/3: 4 кв. = 35 000 руб.
- стр. 090 2 кв. — 26 000 000 руб. х 0,14% х 3/3: 4 кв. = 35 000 руб.
- стр. 090 3 кв. — 26 000 000 руб. х 0,14% х 3/3: 4 кв. = 35 000 руб.
- стр. 110 2017 год = 105 000 руб.
Недвижимость, владение неполный год. Расчет по кадастровой стоимости. Льгота (УСН)
Организация владеет розничным магазином на первом этаже в Бизнес-центре «Каприз» г. Москва, кадастровая стоимость помещения 26 млн. руб. Бизнес-центр стоит на улице, входящей в перечень улиц с интенсивным пешеходным движением. Применяется налоговая ставка с коэффициентом 0,1.
Куда сдаем декларацию и как считаем налог:
- декларацию представляем в ИФНС по г. Москве №23 — по месту нахождения организации;
- исчисление налога осуществляется по ставкам и правилам Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64.
Расчет налога по г. Москве производится с учетом:
- Постановления Правительства г. Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП (в ред. ПП Москвы от 26.11.2015 N 786-ПП),
меняются ставки налога на имущество:
- 1,4 % — в 2017г. по г. Москва (Закон г. Москвы от 18.11.2015 N 60),
для иных регионов с 2016 года максимальная ставка — 2%.
Расчет налога по г. Москве производится с учетом того, что коэффициент 0,1 применяется организациями, если их помещение удовлетворяет условиям п. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64:
- налоговая база определяется как кадастровая стоимость,
- используется для размещения объектов общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания и т.д.,
- расположено на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий, непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением (Перечень утв. Постановлением Правительства Москвы от 16.03.2016 N 78-ПП).
В отношении каждого из объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость, необходимо заполнять отдельный Раздел 3 (пообъектно) (Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 N БС-4-11/21488).
С 2017 г. внесены изменения в п. 5 ст. 382 НК РФ:
- возникновение права собственности на объекты недвижимости произошло до 15-го числа месяца включительно или прекращение права после 15-го числа месяца, то данный месяц принимается как полный месяц для расчета налога;
- если возникновение права произошло после 15-го числа или прекращение права до 15-го числа, то месяц не учитывается для расчета коэффициента владения.
Определение суммы налога по стр. 100 по формуле:
Проверка: 26 000 000*0,14%*10/12 = 30 333 руб.
Определение суммы налога (авансового платежа) по стр. 110 по формуле:
Расчет авансовых платежей:
- стр. 090 1 кв. – 26 000 000 руб. х 0,14% х 1/3: 4 кв.= 3 033 руб.
- стр. 090 2 кв. — 26 000 000 руб. х 0,14% х 3/3: 4 кв.= 9 100 руб.
- стр. 090 3 кв. — 26 000 000 руб. х 0,14% х 3/3: 4 кв.= 9 100 руб.
- стр. 110 2017 год = 21 233 руб.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете