В Разделе 11 декларации по НДС застройщики регистрируют счета-фактуры на полную сумму по дате получения счетов-фактур? А в Разделе 10 регистрируется сводный счет-фактура на возмещение затрат на строительство объекта в доле участия конкретного дольщика в момент ввода объекта в эксплуатацию?
Если говорить о моменте регистрации счетов-фактур в Журнале учета полученных и выставленных СФ, то с 01.10.2017 поменялся порядок их заполнения. Сейчас регистрация счетов-фактур в Части 1 и Части 2 производится в том периоде, к которому относится дата их составления (п. 3 Правил ведения Журнала учета полученных и выставленных СФ) Графы 2:
- в Части 1 «Дата выставления»
- в Части 2 «Дата получения»
заполнять не надо (пп. б п. 7 и пп. б п. 11 Правил ведения Журнала учета полученных и выставленных СФ утратили силу).
Таким образом, в Раздел 11 декларации попадут СФ, полученные застройщиком, составленные за истекший квартал, независимо от того, когда он их получил. В Раздел 10 попадут в текущем квартале СФ, в том числе «сводные», если они составлены застройщиком датой текущего квартала.
Что касается вопроса применения «сводного» счета-фактуры. Если застройщик приобретал материалы для двух и более инвесторов, у нескольких поставщиков, то в счете-фактуре каждому инвестору он вправе указать приобретенные товары, работы, услуги (ТРУ) по нескольким поставщикам в доле приобретения их для данного инвестора. Составленный таким образом СФ регистрируется в Части 1 Журнала учета СФ с датой и номером, в соответствии с хронологией застройщика (Письмо Минфина РФ от 24.05.2006 N 03-04-10/07, Порядок заполнения Журнала учета полученных и выставленных СФ).
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете