Рассмотрим отдельные случаи предоставления материальной помощи в 1С 8.3 Бухгалтерия. Некоторые из них полностью освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами, а другие — частично.
Содержание
Нормативное регулирование
Материальная помощь — способ финансовой поддержки сотрудника. Работник пишет заявление на материальную помощь, прикладывает к нему копии документов, подтверждающих его жизненную ситуацию (свидетельство о рождении ребенка, о смерти члена семьи и др.). Работодатель издает приказ, на основании которого бухгалтерия формирует соответствующие проводки в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.
БУ
В бухгалтерском учете выплата материальной помощи относится к прочим расходам, не связанным с основной деятельностью организации (п. 11 ПБУ 10/99).
НУ
В целях налога на прибыль расходы на материальную помощь не учитываются (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). Однако страховые взносы, начисленные на сумму материальной помощи, разрешается принять к налоговому учету в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).
Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата перед началом отпуска, не следует называть ее материальной помощью. При начислении такой «отпускной» выплаты следует начислить НДФЛ, страховые взносы и принять ее в расходы в целях налога на прибыль.
Материальная помощь при рождении ребенка
28 февраля, в соответствии с коллективным договором, работнику начислена материальная помощь при рождении ребенка в размере 25 000 руб. на основании заявления, к которому приложено свидетельство о рождении.
Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб., если она начислена в течение года после рождения ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Также она освобождена от страховых взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Последовательность действий при начислении материальной помощи.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Шаг 1. Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия — создание начисления
Создайте начисление Материальная помощь к рождению ребенка (Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления).
Укажите:
Строка раздела 2 Расчета 6-НДФЛ:
- Включать в строки 110 и 112 (по трудовым договорам, контрактам) — если матпомощь предусмотрена трудовым или коллективным договором (в нашем примере);
- Включать только в строку 110 — если не предусмотрена.
Страховые взносы:
- Вид дохода — Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично.
Создайте Способ отражения в бухгалтерском учете.
Статья Прочие доходы и расходы
Важно создать соответствующий способ отражения, чтобы начисление было отнесено не на счета расходов по заработной плате, а на счет 91.02 «Прочие расходы», который используется во всех случаях начисления материальной помощи.
Шаг 2. Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление
Создайте документ Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Все начисления).
По кнопке Начислить выберите из списка начисление Материальная помощь к рождению ребенка.
Размер помощи (25 тыс. руб.) не превышает предельную величину (50 тыс. руб.), после которой начисляются НДФЛ и взносы, поэтому вычет применяется в полном объеме (по коду 508).
Проводки
Шаг 3. Отражение в 6-НДФЛ
Начисленная сумма материальной помощи и вычет по ней отразятся в Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ.
Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением
28 февраля работнице начислена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 40 000 руб. на основании заявления.
01 марта материальная помощь выплачена.
В данном случае от налогообложения освобождается лишь сумма в 4 000 руб. (код вычета 503). Все, что превышает эту величину, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.
Последовательность действий при начислении этого вида материальной помощи:
Шаг 1. Создание начисления
Создайте начисление Материальная помощь (Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления).
Шаг 2. Начисление материальной помощи
Создайте Начисление зарплаты (Зарплата и кадры – Все начисления). По кнопке Добавить выберите из справочника Сотрудники работника, которому начисляете матпомощь, кнопка Начислить — Материальная помощь.
Несмотря на то, что материальная помощь не признается в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ), страховые взносы учитываются в составе прочих расходов.
Проводки
Шаг 3. Принятие страховых взносов к налоговому учету
Перейдите в раздел Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция. Сформируйте следующие проводки.
Вся сумма начисленных страховых взносов учитывается в составе прочих расходов (НУ), поэтому для всех начислений, кроме взносов на травматизм, выберите статью затрат с видом Прочие расходы.
Взносы в ФСС от НС и ПЗ также относятся к прочим расходам, поэтому ее можно не менять.
Не забудьте заполнить содержание проводки в графе Сумма. Тогда в расшифровке строки стр. 040 Приложения 2 К листу 02 декларации по налогу на прибыль начисленные суммы страховых взносов по данной операции будут пояснены.
В отчетность по страховым взносам начисленные суммы попадают в общем порядке на основании документа Начисление зарплаты.
Шаг 4. Отражение в 6-НДФЛ
Начисленная сумма материальной помощи, вычет по ней и сумма налога отразятся в Расчете 6-НДФЛ:
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете