Как исправить первоначальную стоимость ОС и начисленную амортизацию, если доп.расходы при приобретении ОС отражены позже принятия ОС к учету?

Последнее изменение: 04.08.2022

Как в 1С исправить ошибку, если доп. расходы, связанные с приобретением ОС, отражены по времени позже принятия к учету ОС? Амортизация рассчитывалась не верно — образовались разницы между БУ и НУ.

Исправления вносятся через документ Операция введенная вручную, где корректируются:

  • проводки в БУ и НУ — первоначальная стоимость и амортизация;
  • регистр сведений Параметры амортизации ОС (обязательно) – исправляется Стоимость для вычисления амортизации;
  • регистр сведений Расчет амортизации (необязательно) – для отражения правильной суммы амортизации в отчете Справка-расчет амортизации. Если его не исправить, то амортизация в Справке будет отличаться от Ведомость амортизации.

Бухгалтер допустил ошибку:

  • не включил в первоначальную стоимость ОС 201 600 руб. доп.расходы по транспортировке ОС на сумму 9 600 руб.
    С первоначальная должна быть 211 200 руб.
  • в начислении амортизации с июля по октябрь
    • ежемесячно начислялась амортизация  2 100 руб., а должно быть 2 200 руб. Необходимо доначислить амортизацию 400 руб.

Ошибка обнаружена 30.11.2022.

Пошаговая инструкция

Дата Дебет Кредит  Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Исправление ошибки в первоначальной стоимости и амортизации ОС
30 ноября 01.01 08.04.1 9 600 9 600 9 600 Увеличение первоначальной стоимости ОС на сумму доп.затрат Операция, введенная вручную — Операция
25 02.01 400 400 400 Доначисление амортизации за июль-октябрь
25 02.01 2 200 2 200 2 200 Начисление амортизации за ноябрь
Изменение первоначальной стоимости в регистре сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)
Отражение доначисленной амортизации в регистр сведений Расчет амортизации
Начисление амортизации за декабрь
31 декабря 25 02.01 2 200 2 200 2 200 Начисление амортизации Закрытие месяца —
Амортизация и износ ОС

Документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную)

Исправление ошибок

БУ

Ошибка, обнаруженная до окончания отчетного периода, исправляется в месяце обнаружения по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

НУ

Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки и отразится в текущей декларации по текущим строкам (ст. 54 НК РФ).

Документ Операция, введенная вручную (кнопка Еще – Выбор регистров – Регистры сведений)

Данные в регистре Параметры амортизации ОС (БУ) заполняются вручную, пример заполнения можно посмотреть в документе Принятие к учету ОС

Документ Операция, введенная вручную (кнопка Еще – Выбор регистров – Регистры сведений – регистр Расчет амортизации)

Заполнение регистра Расчет амортизации

  • открыть рег.операцию Амортизация и износ ОС, посмотреть заполнение регистра Расчет амортизации по ОС за прошлые месяцы, заполнить по аналогии
  • Стоимость (БУ), Стоимость (НУ) – первоначальная стоимость ОС
  • Стоимость для расчета амортизации
    • БУ – остаточная стоимость,
    • НУ – первоначальная стоимость.

отчет Справка-расчет амортизации за год БУ (кнопка Справки-расчеты в процедуре Закрытие месяца)

отчет Справка-расчет амортизации за год НУ (кнопка Справки-расчеты в процедуре Закрытие месяца)

 

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий