Завышение уплаченный страховых взносов в декларации по УСН

Вопрос задал Татьяна П. (Симферополь)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

Добрый день.
ИП на УСН (доходы) с наемными сотрудниками в 2020г. переплатил страховые взносы в ПФР. В 2021г. в Декларацию по УСН начали включаться эти переплаченные взносы не по фактической оплате, а по начислению зарплаты (т.е. когда закрывалась переплата). Но мы же можем уменьшать начисленный налог по УСН, только когда в одном году взносы и начислены и уплачены? Как отрегулировать переплаченные взносы, чтобы они не попадали в Декларацию по УСН?

Обсуждение (9)

  1. Добрый день!
    Страховые взносы можно признать в расходах на УСН, когда они (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
    -начислены,
    -уплачены в бюджет.
    Если на последнее число месяца по взносам есть переплата, то расходы признаются на дату начисления.

    Почему страховые взносы попадают в КУДиР на последнее число месяца, а не по оплате?

    Когда вы платили страховые взносы за 2020год, в Расходах уменьшающих налог на УСН за 2020 сумма переплаты не была учтена. Расходы были учтены в пределах начисленной и уплаченной суммы страховых взносов.
    Поэтому суммы переплаты за 2020 год теперь уменьшают размер налога УСН за 2021год.

  2. А как же НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
    3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
    1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации

  3. Спасибо за ссылку.
    Да, согласно статьи нельзя уменьшить налог на УСН на сумму переплаченных взносов: он уменьшается лишь на исчисленные и уплаченные взносы.

    Переплату по страховым взносам можно вернуть, а также зачесть в счет погашения задолженности по пеням и штрафам либо в счет уплаты текущих платежей.
    Уточните, пожалуйста, переплата по взносам была как то учтена или она просто «висит» как переплата?

  4. Во всем взносам за наемных сотрудников. Вопрос: как в 1С Бухгалтерия сделать, чтобы УСН не уменьшался на эти взносы? Потому что автоматически усн уменьшается.

    1. Сможете помочь? Как в 1С Бухгалтерия откорректировать взносы,чтобы уплаченные в предыдущем периоде не попадали в книгу доходов и расходов?

  5. Вы второй раз даете не правильный ответ. По Вашей ссылке: Документ Запись книги доходов и расходов УСН рассказывается как вносить исправления в разделы 1,2 и 3 книги учета доходов и расходов. Там же Ольга говорит, что в раздел 4 вносятся записи по другому. КАК по другому? У меня то как раз раздел 4 не правильно заполнился.

  6. Сформируйте, пожалуйста, документ, вы увидите, что для раздела 4 там есть вкладка, в которую вы вносите данные.

    Ольга формирует пример на УСН Доходы-Расходы, и там при заполнении документа другие вкладки.
    У вас УСН Доходы, вкладки в документе будут отличаться от примера.

Добавить комментарий