Зачет переплаты по СВ на ОПС в фиксированном размере с доходов свыше 300 000 руб.

Вопрос задал Светлана П. (Воронеж, Воронежская область)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

ИП на УСН 15%. Налоговая пересчитала за 2019 год и зачла в 2020 году переплату по страх.взносам на ОПС в фиксированном размере с доходов свыше 300000 руб. В бухгалтерском учете отразила ручной проводкой: Д 69.06.5 К 91.01 — 21968 руб. Подскажите, пожалуйста как отразить эту операцию в налоговом учете, чтобы суммы попали в КУДиР?

Все комментарии (9)

  1. Добрый день! Если операция оформляется документом Операция, введенная вручную, то для того, чтобы суммы попали в КУДиР, можно оформить документ Запись книги доходов и расходов УСН. Подробнее:
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН
    .

  2. Добрый день! То есть, типового документа нет, чтобы ввести сразу и в бух.и в налоговый учет?
    Посмотрите, пожалуйста , верно сделаны проводки: за 2019 год. начислены страховые взносы свыше 300тр Д91.02 К69.06.5 — 18 967,60. Оплачено в 2020 году за 2019 с расчетного счета на 3000 руб больше : Д69.06.5 К 51 21 968,00. Вручную сделана проводка(зачет переплаты) : Д 69.06.5 К 91.01 — 21968 руб. За 2020 год были начислены страх.взносы свыше 300тр : Д91.02 К69.06.5- 55 537,45руб. Следующий шаг запись в КУДиР: зачет переплата по страх.вз. на ОПС в фикс. размере с доходов свыше 300т.руб. начисленных за 2019 год перечисленных в 2020. Акт сверки ИФНС от 31.12.20 Расходы принимаются 21 968,00? правильно? карточку счета по 69.06.5 прикрепляю.

  3. Следующий шаг: Запись в КУДиР — расходы принимаются на сумму 21968руб?

  4. Добрый день, Светлана! Прошу прощения за задержку с ответом, потребовалось время на дополнительную проработку вопроса.
    Предлагаю зачет переплаты не отражать в бухучете дополнительными проводками – ведь у Вас не меняется сумма начисленной задолженности по взносам (Кт 69.06.5). На сумму переплаты в следующих периодах следует уменьшить уплачиваемую сумма взносов (уменьшается на переплату сальдо Дт 69.06.5), и таким образом происходит зачет.
    Переплата при ее зачете для УСН автоматически не учитывается. Если переплата ранее не была учтена в расходах для УСН, и Вы хотите отразить ее в расходах при зачете (Письма Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413, от 11.02.2020 N 03-11-11/9182), можно воспользоваться документом Записи книги учета доходов и расходов УСН, данный документ проводок не формирует.
    Внереализационный доход для УСН (Кт 91.01) возникает при возврате переплаты в периоде возврата (документом Поступление на расчетный счет), а не при ее зачете.

  5. Добрый день, Оксана! Но если в бухгалтерском учете не отражать зачет — то в оборотке так и будет разница, что мы должны заплатить в бюджет, т.к. эта сумма была начислена в 2019 году (18967,6) и оплачена 2020 (18967,6(начислена уплачена)+3000,4(переплата)= 21968 одна платежка от 01.07.21)году. В связи с тем что поменялось мнение ИФНС по расчету фикс страх.взносов свыше 300тр (УСН дох-расходы) — мы в бюджет не должны были платить 21968 руб.
    За 2020 год — были начислены свыше 300т.р 55567,45руб минус 21968 разница 33599,45 это я оплачу в налоговую.

  6. Еще одно уточнение: в КУДиР при оплате фик взносов — 21968руб в июле 2020 в расходы уже попала. Затем при закрытии года с расходов в КУДиР автоматически сминусовалась переплата 3000,40

  7. Получается что в КУДиР не нужны ручные проводки, т.к разницу доплатим в бюджет 33599,45 и она зачтется в КУДиР в 2021, а 18967,6 уже попали в 2020 году. А в бухгалтерском учете как раз нужны ручные проводки. Правильно?

  8. Прошу прощения за задержку с ответом. Искала по законодательству, как должно быть, но нигде четко порядок учета в такой ситуации не прописан. Боюсь, этот вопрос лучше адресовать аудиторам. Если расходы уменьшаются на сумму переплаты (в результате ручные корректировки в КУДиР не нужны), полагаю, что такой подход возможен. Если будете проводить операцию на счетах в БУ, обязательно проверьте по ОСВ как закрылись суммы.

    1

  9. Хорошо, спасибо за ответ.

Комментарии закрыты.