Зачет переплаты по СВ на ОПС в фиксированном размере с доходов свыше 300 000 руб.

Вопрос задал Светлана П. (Воронеж, Воронежская область)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.63/10)

ИП на УСН 15%. Налоговая пересчитала за 2019 год и зачла в 2020 году переплату по страх.взносам на ОПС в фиксированном размере с доходов свыше 300000 руб. В бухгалтерском учете отразила ручной проводкой: Д 69.06.5 К 91.01 — 21968 руб. Подскажите, пожалуйста как отразить эту операцию в налоговом учете, чтобы суммы попали в КУДиР?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Добрый день! Если операция оформляется документом Операция, введенная вручную, то для того, чтобы суммы попали в КУДиР, можно оформить документ Запись книги доходов и расходов УСН. Подробнее:
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН
    .

  2. Добрый день! То есть, типового документа нет, чтобы ввести сразу и в бух.и в налоговый учет?
    Посмотрите, пожалуйста , верно сделаны проводки: за 2019 год. начислены страховые взносы свыше 300тр Д91.02 К69.06.5 — 18 967,60. Оплачено в 2020 году за 2019 с расчетного счета на 3000 руб больше : Д69.06.5 К 51 21 968,00. Вручную сделана проводка(зачет переплаты) : Д 69.06.5 К 91.01 — 21968 руб. За 2020 год были начислены страх.взносы свыше 300тр : Д91.02 К69.06.5- 55 537,45руб. Следующий шаг запись в КУДиР: зачет переплата по страх.вз. на ОПС в фикс. размере с доходов свыше 300т.руб. начисленных за 2019 год перечисленных в 2020. Акт сверки ИФНС от 31.12.20 Расходы принимаются 21 968,00? правильно? карточку счета по 69.06.5 прикрепляю.

  3. Следующий шаг: Запись в КУДиР — расходы принимаются на сумму 21968руб?

  4. Добрый день, Светлана! Прошу прощения за задержку с ответом, потребовалось время на дополнительную проработку вопроса.
    Предлагаю зачет переплаты не отражать в бухучете дополнительными проводками – ведь у Вас не меняется сумма начисленной задолженности по взносам (Кт 69.06.5). На сумму переплаты в следующих периодах следует уменьшить уплачиваемую сумма взносов (уменьшается на переплату сальдо Дт 69.06.5), и таким образом происходит зачет.
    Переплата при ее зачете для УСН автоматически не учитывается. Если переплата ранее не была учтена в расходах для УСН, и Вы хотите отразить ее в расходах при зачете (Письма Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413, от 11.02.2020 N 03-11-11/9182), можно воспользоваться документом Записи книги учета доходов и расходов УСН, данный документ проводок не формирует.
    Внереализационный доход для УСН (Кт 91.01) возникает при возврате переплаты в периоде возврата (документом Поступление на расчетный счет), а не при ее зачете.

  5. Добрый день, Оксана! Но если в бухгалтерском учете не отражать зачет — то в оборотке так и будет разница, что мы должны заплатить в бюджет, т.к. эта сумма была начислена в 2019 году (18967,6) и оплачена 2020 (18967,6(начислена уплачена)+3000,4(переплата)= 21968 одна платежка от 01.07.21)году. В связи с тем что поменялось мнение ИФНС по расчету фикс страх.взносов свыше 300тр (УСН дох-расходы) — мы в бюджет не должны были платить 21968 руб.
    За 2020 год — были начислены свыше 300т.р 55567,45руб минус 21968 разница 33599,45 это я оплачу в налоговую.

  6. Еще одно уточнение: в КУДиР при оплате фик взносов — 21968руб в июле 2020 в расходы уже попала. Затем при закрытии года с расходов в КУДиР автоматически сминусовалась переплата 3000,40

  7. Получается что в КУДиР не нужны ручные проводки, т.к разницу доплатим в бюджет 33599,45 и она зачтется в КУДиР в 2021, а 18967,6 уже попали в 2020 году. А в бухгалтерском учете как раз нужны ручные проводки. Правильно?

  8. Прошу прощения за задержку с ответом. Искала по законодательству, как должно быть, но нигде четко порядок учета в такой ситуации не прописан. Боюсь, этот вопрос лучше адресовать аудиторам. Если расходы уменьшаются на сумму переплаты (в результате ручные корректировки в КУДиР не нужны), полагаю, что такой подход возможен. Если будете проводить операцию на счетах в БУ, обязательно проверьте по ОСВ как закрылись суммы.

    1
  9. Хорошо, спасибо за ответ.

Комментарии закрыты