Взносы в ФСС

1. Добрый день, Елена.
   В строке 041 Приложения 2 к Листу 02 должны отражаться не только суммы начисленных налогов и сборов, но и суммы страховых взносов (п.7.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@). Начисленные страховые взносы указываются в стр. 041 Приложения 2 к Листу 02 полностью без учета выплат.
   Выплаты пособия по уходу до 1,5 лет отражаются в отчете Расчет по страховым взносам.

2. Добрый день! Взносы были начислены и отнесены на счет 44, но фактически мы же эти расходы не понесли, т.к. их нам возместил ФСС. Или я что-то не так понимаю?
   Спасибо!

   1. Добрый день, Елена.
      Начисленные страховые взносы указываются в стр. 041 Приложения 2 к Листу 02 не зависимо от того были произведены расходы по социальному страхованию или нет. Вам ФСС возмещает расходы по выплаченному пособию до 1,5 лет за минусом начисленных взносов. Значит расходы в виде начисленных взносов у Вы все таки несете. Правильно?

3. Добрый день! мы несем расходы по начисленным взносам,но в строку 041 должны взносы попадать за минусом возмещенных, правильно? Расходы, возмещаемые из ФСС не являются ни расходами, ни доходами.

   1. Добрый день, Елена.
      Цитирую п.7.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль: «По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса». Здесь речь идет о начисленных страховых взносах, а не оплаченных. Не о каком возмещении речь не идет. Начислили страховые взносы за март 2018 г. в марте, значит должны начисленные взносы отразить по строке 041 Приложения 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018г. Даже если оплачивать взносы будите в апреле 2018 г.
      Да, все правильно расходы, возмещаемые из ФСС не являются ни расходами, ни доходами.
      Давайте на цифрах. Например, Вы выплатили пособие до1,5 лет в размере 3000 руб. начислили страховых взносов 250 руб. Вам ФСС сколько возмещает 2750 руб., правильно? Значит 250 руб. это Ваши расходы в виде страховых взносов? Вот они и должны быть отражены в строке 041.

4. Расходы, возмещаемые из ФСС не являются -расходами, возмещение — доходами.

5. вот именно, в строке 041 должна быть разница, а не полностью взносы в фсс. У меня взносы попадают полностью, как сделать, чтобы попадала разница, ручной операцией?

   1. Елена, где Вы прочитали, что разница?
      По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, НАЧИСЛЕННЫЕ в порядке.
      Приводите Ваши цифры:
      — Начисленные страховые взносы за квартал;
      — Начисленное и выплаченное пособие до 1,5 лет;
      — Сумма возмещенная ФСС;
      — Расшифровку сумм отраженных в строке 041

6. ну вот Вы же сами написали:
   Например, Вы выплатили пособие до1,5 лет в размере 3000 руб. начислили страховых взносов 250 руб. Вам ФСС сколько возмещает 2750 руб., правильно? Значит 250 руб. это Ваши расходы в виде страховых взносов? Вот они и должны быть отражены в строке 041.

   1. Все правильно, Елена.
      250 руб. это начисленные взносы и они в строке 041 будут отражаться не зависимо выплачивали Вы пособие или нет.
      Возьмем пример без начисления и выплаты пособия. Например, Вы не выплачивали пособие до1,5 лет, следовательно ФСС Вам ничего не возмещало, но были начислены страховых взносов 250 руб. В строке 041 будет отражена сумма 250 руб. То есть в любом случае выплачивали Вы пособие до 1,5 лет или нет в строке 041 будет отражаться сумма начисленных взносов, в моем примере 250, а не разница между начисленными взносами и возмещенными расходами.
      Приводите Ваши цифры. будем разбираться на цифрах.

7. доброе утро!
   Начислено взносов -156 832,90, произведено расходов на выплату пособия — 157 520,71.

   1. Добрый день, Елена.
      По Вашим данным ФСС Вам возместит 687,81 руб. (157 520,71 — 156 832,90). Начисленное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет отражается в отчете Расчет по страховым взносам в Приложении 3, В Приложении 2 Раздела 1:
      — по строке 060 — будут отражены начисленные взносы 156 832,90;
      — по строке 070 — будут отражены расходы за счет ФСС 157 520,71;
      — по строке 080 — сумма к возмещению — 687,81.
      В Декларации по налогу на прибыль мы отражаем произведенные расходы. Пособие до 1,5 лет платится за счет ФСС, поэтому никак в Декларации по налогу на прибыль не отражается. Начисленные взносы — 156 832,90 это Ваши расходы, которые и должны быть отражены в строке 041 Приложени я 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль.

      1. Добрый день!
         Мы немного не понимает друг друга. Но я разобралась. Спасибо!

Комментарии закрыты.