Добрый день. Вопрос: сотрудника отправили в командировку, компания приобрела ему билет на самолет. По обстоятельствам не зависящим от сотрудника, командировка была отменена. Купленный билет безвозмездно передали сотруднику, для использования в личных целях, начислен НДС, страховые взносы. Но сотрудник сдает этот билет авиакомпании, и деньги соответственно возвращаются организации. Операцию возврата денежных средств необходимо рассматривать как реализацию, включить в доход, начислить НДС?
Безвозмездная передача сотруднику билетов и возврат билета были в разных периодах.
Безвозмездная реализация — 2022 год, возврат январь 2023 года
Здравствуйте!
Возврат денежных средств — возврат оплаченного ранее аванса при покупке билета, который не учитывается при налогообложении (п. 1 ст. 41, п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ).
Предлагаю рассмотреть такой вариант учета в 1С:
Так как была оформлена безвозмездная передача, начислены страховые взносы в уже закрытом периоде, то данную сумму вы просто перечисляете сотруднику, выступая в данном случае 3-тим лицом:
Дт 51 Кт 60 Авиакомпания- возврат оплаты (документ Поступление на расчетный счет)
Дт 76 Сотрудник Кт 50 (51) — перечисление оплаты сотруднику (документ РКО (Списание с расчетного счета));
Дт 60 Авиакомпания Кт 76 Сотрудник- взаимозачет (документ Корректировка долга)
Документ Корректировка долга в 1С
.
Спасибо, дело в том, что перечислять сотруднику мы бы не хотели, как в таком случае отразить?
Есть еще такой вариант:
Признать полученные денежные средства в доходах, как при обычной реализации, но тогда страховые взносы начисленные при безвозмездной передаче надо будет убрать, так как по факту сотрудник не получил доход, а это прошлый период, но решать конечно вам.
Дт 51 Кт 60 — возврат оплаты (документ Поступление на расчетный счет)
Дт 60 Кт 91.01 — отражение полученной оплаты в доходах (документ Операция, введенная в ручную).
А НДС необходимо начислить?
НДС вы уже начисляли при безвозмездной передаче билета сотруднику.
Уточните, почему считаете, что в данной случае может возникнуть обязательство по начислению НДС?
Если мы признаем полученные денежные средства в доходах, как при обычной реализации, т.е. считается, что мы НДС уже начислили при безвозмездной передаче, но при этом мы убираем страховые взносы, соответственно считаем, что безвозмездной передачи не было? Я правильно понимаю? Спасибо
Да, все верно понимаете.
а если сделать сторно безвозмездную реализацию, то тогда получается это возврат денежных средств за билет, по командировке, которая была отменена, непонятно почему отражать данную операцию в доходах. Спасибо
Если сделать сторно полностью, то в доходах отражать не надо.
У вас будет тогда возврат оплаченного ранее аванса при покупке билета.
Спасибо, а как отразить операцию сторно по безвозмездной реализации за прошлый год в 1С?
Приложите скрины документов (как заполнены + проводки ДтКт), которыми оформили передачу билетов сотруднику в 1С в 2022г.
Отсторнируйте документы с помощью Операции, введенной вручную (вид Сторно).
Одна операция по сторно Безвозмездной передачи, вторая по сторно Отражения начисления НДС.
В документо сторно Отражения начисления НДС, на закладке Регистра НДС Продажи, в колонке Запись дополнительного листа укажите ДА, в колонке Корректируемый период любую дату квартала, в котором отразили начисление НДС (например 30.09.2023).
Подайте уточненную Декларацию по НДС
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
.
Добрый день. А где отражается данная сумма в декларации по налогу на прибыль? Спасибо
Вы учитывали данные расходы в НУ при безвозмездной передаче билетов?
Спасибо. поняла. не учитывали