Возврат налога на прибыль

Вопрос задал Светлана Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.79/10)

Добрый день!
Наша организация является плательщиком налога на прибыль. Авансовыми платежами за 1 и 2 кв были начислены и уплачены значительные суммы, а в 3 кв получился налог к уменьшению. Мы обратились с заявлениеми:
о зачете налога в счет будущих платежей по НДС
о возврате налога на р/сч.
Вынесены 2 решения ИФНС о зачете и о возврате.
Прошу показать проводки , которыми надо отразить зачет налога на прибыль в счет НДС и возврат налога . Надо ли отразить операцией введенной вручную данные действия (в части ранее начисленной прибыли)?

Обсуждение (5)

  1. Добрый день!
    На дату зачета налога на прибыль в счет НДС:
    Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать — Операция
    Д 68 НДС К 68 Прибыль.

    Возврат налога отразите документом Поступление на расчетный счет вида Прочее поступление: Д 51 К 68 Прибыль.

    Если возврат и зачет от ИФНС в той же сумме, чем переплата, отраженная в программе (по акту сверки с налоговой все совпадает), никаких дополнительных операций отражать не надо.

  2. Дело в том, что возврат не соответствует сумме переплаты. Переплата — значительно больше.
    на данный момент сумма переплаты в Федеральный бюджет составляет значительную сумму. Как отразить наличие этой разницы?
    А еще есть переплата в Региональный бюджет — еще более существенная!
    Как можно осуществить возврат переплаты в региональный бюджет?

    1. Правильно понимаю, что переплата по данным вашего учета не совпадает с данными ИФНС? По сверке переплата, подтвержденная ИФНС — только та сумма, которая зачтена и возвращена налоговой?

  3. Посверке с ИФНС переплата — 3 200 000 , но мне вернули только 870 000. Но я готова оставить этот остаток на лицевом счете на будущее, в счет оплаты будущих платежей (надеюсь на прибыль в 4 кв и будущие платежи в марте будущего года по итогам года.)
    Надо ли отражать в программе сторно по начисленному налогу в связи с отрженной на текущий момент переплатой в акте сверки?

    1. Если по сверке с ИФНС сумма переплаты сходится с вашим учетом, то вы у себя отражаете только зачет и возврат по решению ИФНС, как обсудили выше. Оставшуюся переплату можно будет зачесть в счет будущих платежей.
      С 2023 переходим на ЕНП, возможно, будет полезен материал по теме:
      Единый налоговый платеж (ЕНП) и машиночитаемые доверенности (МЧД) — готовимся заранее!
      ЕНП и ЕНС

Комментарии закрыты