Добрый день, подскажите, как отразить возмещенный НДС в программе. Возмещен за счет экспорта в Казахстан по 0% ставке НДС. И надо ли платить налог на прибыль с возмещенного НДС?
Подали декларацию за 4 кв. 2022 года, сумма к возмещению, проверку камеральную прошли, сумму подтвердили, готовят документы к зачислению на ЕНС. Консультировалась с налоговой, сказали, что вся сумма НДС на возмещение поступит на ЕНС и, если хотите вернуть на расчетный счет, то подать заявление по форме 1112542. У нас ситуация, денег нет на расчетном счете, но есть к доплатите налог на прибыль за 4 квартал 2022 г. Нам надо подать заявление после зачисления на ЕНС на сумму, которую решим получить на расчетный счет, планируем на возврат запросить сумму за минусом прибыли и взносов за февраль и март 2023 г. Зачисление, сказали, сделают в феврале 2023 г.
Здравствуйте, Марина!
Возврат и зачет переплаты осуществляется по заявлению налогоплательщика (ст. 78, 79 НК РФ).
Налогоплательщик вправе распоряжаться денежными средствами, формирующими положительное сальдо единого налогового счета, в том числе путем зачета.
На основании ст. 78 НК РФ вы вправе подать заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в следующих случаях:
— в счет исполнения своих предстоящих обязанностей по уплате конкретных налогов (сборов, страховых взносов);
— в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
— в счет исполнения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности по уплате налогов и сборов;
— в счет исполнения отдельных решений налогового органа.
О зачёте вы узнаете из детализированной информации о распределении ЕНП, которая будет доступна в личном кабинете налогоплательщика или в учетной (бухгалтерской) системе.
Возврат денежных средств, которые образуют положительно сальдо ЕНС, после погашения всех задолженностей, осуществляется на основании заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств.
Заявление можно подать:
— на бумажном носителе;
— в электронной форме по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
— в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанное электронной подписью налогоплательщика (усиленной квалифицированной или неквалифицированной).
Возврат осуществляется в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления от налогоплательщика.
Дополнительно по теме:
Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
Операции по ЕНС в 1С .
В 1С 8.3 я должна как-то отразить возмещение НДС?
Подскажите, а налог на прибыль с возмещенного НДС я же не должна начислять?
1. В 1С 8.3 я должна как-то отразить возмещение НДС?
В 1С 8.3 у вас при поступлении денежных средств на расчётный счёт будет проводка Дт 51 Кт 68.90.
2. Подскажите, а налог на прибыль с возмещенного НДС я же не должна начислять?
Налога на прибыль с возмещённого НДС не возникает (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Добрый день, правильно ли понимаю.
Операцией по счету у меня с 68.2. на 68.90 перенесется НДС возмещенный, часть я планирую оставить для покрытия будущих платежей.
А часть которую на Р/С вернуть хотим с 68.90 на 51 зачислится.
Понимаете все абсолютно верно.
Операцией по ЕНС по сроку камералки можно отразить переброску Д 68.90 К 68.02. Нужная часть зачтется автоматически с учетом ст. 45 НК РФ в 1С, как и в налоговой в счет будущих платежей
Операции по ЕНС в 1С
А другая часть будет возвращена на р/с Д 51 К 68.90 — но пока нет автоматизации под это.
Можно будет поступление отразить через Д 51 К 76 или Д 51 К 68.02, а потом с появлением автоматизации перебросите.
Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Утверждены формы заявлений на возврат налоговой переплаты с 2023
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.
Большое спасибо, все поняла. Вопрос можно закрывать