Восстановление ОС и уплата налога

Добрый день! Компания на усн 15%. В ноябре 17 года купили мерседес за 4500 тыс, а в феврале 18 года продали за 4000 руб., т.к. на счете не было денег (покупатели задержали оплату), а текущие расходы надо было оплачивать.
???Согласно п.3 ст 346.16, ОС, которое было меньше 3 лет, надо восстановить и доначислить налог, но у нас была безвыходная ситуация и пришлось продать с убытком. Эти 4000 тыс поставила в прочий доход. Как правильно поступить в данной ситуации? Можно ли не пересчитывать налог за 17 год, а учесть в доходах в 18 году?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Ирина.
    Вы, правы, расходы необходимо пересчитать, если ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно продано до истечения 3 лет с окончания года (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822). Закон не предусматривает исключения из этого права. Поэтому налог придется пересчитать.

    1. Татьяна, еще раз добрый день. Хотела уточнить, если я пересчитываю налог за 17 год. Получается, что налог по данному авто платится дважды?
      за 17 год, где исключаю авто из расходов и в 18 году, когда продажа данного авто приводит к прочему доходу с которого тоже надо заплатить 15%?

  2. Добрый день, Ирина.
    При продаже ОС правила пересчета налога следующие:
    1. Стоимость ОС, учтенную в расходах вы полностью должны исключаете из расходов;
    2. Рассчитываете амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц продажи включительно по «прибыльным» правилам (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Недоамортизированную стоимости ОС, по мнению налоговиков учитывать в расходах при УСН нельзя (Письма Минфина от 03.03.2014 № 03-11-11/8833, от 15.02.2013 № 03-11-11/70).
    3. Пересчитайте налог по УСН, рассчитайте пени. Уплатите доначисленные суммы налога и пеней в бюджет

  3. Добрый день, Татьяна. Хотела бы уточнить, в статье п3 346.16 сказано, что надо начислить амортизацию включая месяц реализации. Т.е. ОС приобретено в ноябре 17 года за 4350 тыс., реализовано в конце февраля 18 года. Я начисляю амортизацию (5группа) за 3 месяца 51 176*3=153,5 тыс.
    ??? Мне надо уменьшить на эту сумму стоимость ОС и с разницы доначислить налог или с полной суммы ОС начислить налог? И как в 1С отразить операции: аннулирование расходов по ОС, начислить сумму налога, и надо ли в 18 года при продаже восстанавливать амортизацию и потом ее списать. Я просто оформила операцией передача ОС и сумму реализации отнесла на 91 счет ка прочие доходы.

  4. Добрый день, Ирина.
    Ваши действия:
    1. Из расходов 2017 г. исключаете стоимость ОС — 4350 тыс. руб.
    2. В расходы за 2017 г. включаете амортизацию за декабрь 2017 г.
    3. Пересчитываете налог по УСН за 2017 г.
    4. В КУДиР в 1 кв. 2018 г. отражаете доходы от продажи и в расходах начисленную амортизацию за январь-февраль 2018 г.

    1. Татьяна, огромное спасибо. Выручили. данные операции провести через функцию операции в ручную?

  5. Добрый день, Ирина.
    Корректировку вы делаете документом Операция, введенная вручную.
    Документ Операция, введенная вручную формирует бухгалтерские проводки. Что бы доходы (расходы) отразились в КУДиР необходимо данные о доходах (расходах) отразить в регистрах КУДиР вручную. По кнопке ЕЩЕ – Выбор регистров – Книга учета доходов и расходов (раздел I). На вкладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» добавить строку и внести информацию о сумме доходов (расходов).
    Либо раздел Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН

Комментарии закрыты