Восстановление НДС, принятого ранее частично от поставщика

Индивидуальную консультацию запросил Елена К. (Москва)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

В 3 квартале 2018 была произведена оплата арендодателю (задаток по договору аренды, который засчитывается в счет оплаты последних двух месяцев аренды) в сумме 63 803,80 в т.ч. НДС 18% 9732,78 и принять авансовый счет-фактура, но не на всю сумму НДС, а только на часть в размере 8 863,00. В 1 квартале 2019г. был доплачен НДС(2%) в связи с увеличением ставки НДС с 18 до 20% в сумме 1 081,42. Во втором квартале 2019г. зачтена половина (за 1 месяц) задатка в сумме 32 442,61 (63 803,80/2 + 1 081,42/2). Как правильно рассчитать сумму НДС к восстановлению? Первый вариант. Сумма к восстановлению во втором квартале 2019 = 31 901,90 * 18/ 118 = 4 866,39. Второй вариант. Сумма к восстановлению во втором квартале 2019 = 8 863,00/2 = 4 431,51.

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Елена! Вы делали Формирование записей книги продаж? Как считает программа?

  2. программа считает по второму варианту, но верно ли это?

  3. Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

    — зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
    — возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.
    Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
    То есть восстанавливаете ту сумму, которую считаете зачтенной. Программа считает 50% от принятой к вычету, т.к. зачлась половина аванса

  4. Т.о. получается,что способ определения суммы ндс, подлежащей восстановлению копания выбирает самостоятельно?

  5. Вообще это определяется договором. У вас просто ситуация нетипичная, вычет частичный, еще и повышение ставки попало. Если есть сомнения, можно поступить осторожно и восстановить в бОльшей сумме.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Ввод остатков по 76.АВ в 1С Добрый день! Вопрос. Во втором квартале 2020г. мы выписали односторонний акт на всю сумму полученной оплаты за 2019г. Счет 62.02…
  2. Восстановление НДС по ОС при освобождении от уплаты НДС в 1С Здравствуйте. С 2021 года мы хотим воспользоваться освобождением от обязанностей уплаты НДС как участники Сколково. В 2020 году у нас…
  3. Лизинг на балансе лизингополучателя. Доп соглашение об уменьшении лизинговых платежей получено с опозданием в следующем квартале Добрый день! Организация взяла в лизинг оборудование (на балансе лизингополучателя) во втором квартале 2019г. А в третьем квартале в бухгалтерию…
  4. Ошибка по счету 76.07.9 при Изменение условий аренды в 1С Добрый день! При изменения условия аренды, сумма НДС увеличивается не на разницу, а на сумму документа. В чем может быть…

Статьи по этой теме

  1. Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки Источник: Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@ Информация для: плательщиков НДС Минфин и ФНС…
  2. Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий в 1С Восстановление НДС Перечень случаев восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ): передача имущества, НМА, имущественных прав в уставный (складочный)…
  3. Как заполнить Отчет о движении денежных средств при оплате покупателем платежной картой в 1С? Пример 1 31 октября интернет-магазин получил оплату заказа на товар платежной картой в сумме 84 000 руб. (в т.ч. НДС…
  4. Можно ли не начислять НДС с авансов, если аванс получен и возвращен в одном квартале? Можно ли аванс и возврат аванса внутри квартала провести через Прочее поступление и счет 76.05 без начисления НДС с авансов?…