Войти в кабинетВ 3 квартале 2018 была произведена оплата арендодателю (задаток по договору аренды, который засчитывается в счет оплаты последних двух месяцев аренды) в сумме 63 803,80 в т.ч. НДС 18% 9732,78 и принять авансовый счет-фактура, но не на всю сумму НДС, а только на часть в размере 8 863,00. В 1 квартале 2019г. был доплачен НДС(2%) в связи с увеличением ставки НДС с 18 до 20% в сумме 1 081,42. Во втором квартале 2019г. зачтена половина (за 1 месяц) задатка в сумме 32 442,61 (63 803,80/2 + 1 081,42/2). Как правильно рассчитать сумму НДС к восстановлению? Первый вариант. Сумма к восстановлению во втором квартале 2019 = 31 901,90 * 18/ 118 = 4 866,39. Второй вариант. Сумма к восстановлению во втором квартале 2019 = 8 863,00/2 = 4 431,51.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена! Вы делали Формирование записей книги продаж? Как считает программа?
программа считает по второму варианту, но верно ли это?
Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):
— зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
— возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
То есть восстанавливаете ту сумму, которую считаете зачтенной. Программа считает 50% от принятой к вычету, т.к. зачлась половина аванса
Т.о. получается,что способ определения суммы ндс, подлежащей восстановлению копания выбирает самостоятельно?
Вообще это определяется договором. У вас просто ситуация нетипичная, вычет частичный, еще и повышение ставки попало. Если есть сомнения, можно поступить осторожно и восстановить в бОльшей сумме.