Внереализационные доходы при раздельном учете НДС в 1С

Вопрос задал Мария Б.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день!

По результатам деятельности за 3 квартал 2021 года у компании сформировались внереализационные доходы (компенсация сотрудником своего обучения и компенсация сотрудником своей страховки ДМС).

Как корректно отразить начисление внереализационных доходов в БУ и НУ в 1С: Бухгалтерия 3.0, и учесть их при распределении НДС (применяется раздельный учет НДС).

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    Правильно ли я понимаю, что работник возместил организации расходы в связи со своим увольнением?
    Если так, то операции в 1С будут следующие:
    -Д 73 К 91.01 — отражена задолженность за работником по возмещению расходов на обучение/ДМС, документ Операция, введенная вручную
    -Д 70 К 73 — удержана из заработной платы сумма по возмещению расходов на обучение/ДСМ, документ Начисление заработной платы
    либо -Д 50(51) К 73 — погашение задолженности работником через внесение денежных средств в кассу организации.
    Если вы удерживаете денежные средства с работника после его увольнения, тогда используйте счет 76.

    Суммы, полученные от уволенного работника в счет компенсации расходов учитываются во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ).
    Не важно учитывали вы ранее понесенные затраты на обучение в расходах при исчислении налога на прибыль или нет. (Письма Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177, ФНС России от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@).

  2. Оксана, добрый день!

    Один сотрудник уволен, у второго договоренность о частичной компенсации обучения (компания оплатила, сотрудник компенсирует часть стоимости обучения путем вычета из заработной платы)

    Как корректно отразить эти Внереализационные доходы для целей расчета НДС? Должны ли эти суммы учитываться при определении пропорции для раздельного учета НДС?

  3. Спасибо за уточнение.
    По уволенному работнику отразите расчеты по счету 76.
    По работающему по счету 73, как указала выше.

    Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Данные доходы в расчет пропорции включать не нужно. Так как выручкой они не являются, а учитываются во внереализационных доходах или расходах по налогу на прибыль (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 2, 11 ст. 250, пп. 5, 6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
    В расчет пропорции учитывается стоимость всех отгруженных (переданных) товаров, работ, услуг, имущественных прав, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (п. 4.1 ст. 170 НК РФ).

    1

Комментарии закрыты.