ИП УСН доходы, можно ли уменьшить УСН на страховые взносы за 2022, если они уплачены с опозданием в 2023 в 1С

1. Здравствуйте!

   Если речь про взносы за 2022 по сроку 09.01.2023. И с января 2023 по 2 кв 2023 не было ни одного платежа в бюджет, из которых можно было бы списать сумму взносов, то да — уплатили в бюджет во 2 кв 2023, эта сумма автоматически учлась в налоговой. И учитываем ее в целях УСН в периоде оплаты т.е. по итогам 2 кв 2023.

   Если до 2 кв 2023 были другие платежи в бюджет. Вы считали, что заплатили, например. УСН. То из этой суммы часть была уже зачтена на взносы. Потому что их срок уплаты 09.01.2023.

   И сейчас заплатили на ЕНС не взносы, а текущий по очереди платеж.

   Подробнее

   Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия

   Материалы по ЕНС и ЕНП здесь.

2. Сверка с налоговой проводилась и взносы по сроку платежа 09.01.2023г были учтены 14.06.2023г, вопрос с заполнение уведомления по налогу УСН за 2 квартал 2023г, допустим, налог к уплате 100 руб, взносы учтены 14.06.2023г по сроку 09.01.2023г- 10 руб, какая сумма должна быть отражена в уведомлении по налогу УСН за 2 квартал 2023г 100 руб или (100-10) 90 руб?

   1. Должен быть тот аванс, который получится в декларации по УСН за 2 кв по итогам 2023.
      На сколько понимаю, это будет 100 — 10 = 90.
      В Уведомлении именно начисления.
      Нам нужен аванс за 1 кв начисленный. Далее аванс за полугодие начисленный.
      Вычитаем из полугодия 1 кв и получаем сумму для Уведомления по УСН за 2 кв.

      1. Т.е в моем случае в уведомлении отражается (начисление за полугодие — аванс за 1 квартал- уплаченные взносы), этот аванс я вношу вручную т.к в 1с формируется аванс за 2 квартал и не отражается сумма к уменьшению (взносы), может их нужно провести каким-то документом?

3. Давайте сверим алгоритм
   Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С
   .

   1. Добрый день.
      Сумма в Уведомление об исчисленных суммах налога (по УСН) берется с д-та сч 68.12, но уплата страховых взносов по данному счету не проходит, может я что ни так оформляю документально?
      1. 31.12.2022г «регламентная операция » Начислены страховые взносы:
      Д 91.02 К 69.06.5 -сумма 26 018,94
      Д91.02 К 69.06.5- сумма 32 274,80
      Д91.02 К69.06.3- сумма 6 621,63
      2. 09.01.2023г Переношу взносы на ЕНС, документом «Операция по ЕНС (налоги начисление):
      Д69.06.3 К68.90 -6 621,63 (ФОМС)
      Д69.06.5К68.90-26 018,94 ПФР фикс)
      3. 13.06.2023г Оплачены взносы по сроку платежа 09.01.2023г
      Д68.90 К51-сумма 32 640,57
      4. с-до по счету 68.90 Нулевое
      5. Регламентная операция на 30.06.2023г
      Д 99.01.1 К 68.12 Начислен авансовый платеж за 2 квартал .

      ВОПРОС:
      Уменьшения (п.5 при закрытии месяца) на сумму СВ не произошло, что не так?
      Сумма исчисленного налога за 2 квартал берется с К-та сч 68.12 и при формировании Уведомления об исчисленных суммах налога, вся сумма налога попадает на к-т сч 68.90 (к уплате)
      Д-т 68.12 К 68.90 налог за 2 квартал к уплате

4. Налоговый учет УСН и учет по ЕНС на проводки не смотрит.
   Это учет на специальных регистрах.

   Давайте посмотрим, как оформлена Операция по ЕНС (налоги начисление). Приложите скрины с табличной часть — как заполнены документы.

   Релиз должен быть актуальный.
   Если обновление сделаете, то перезакрыть-перепровести месяцы с января по июнь включительно.
   Предварительно копию базы сделать.
   Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
   Как сделать копию базы 1С 8.3
   .

6. Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих УСН.
   Кликнуть мышкой по ссылке и приложить справку Расчет расходов, уменьшающих УСН.

   Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН.
   Кликнуть мышкой по ссылке и приложить справку Расчет налога УСН.

   Это за июнь 2023 надо.

   Еще Главное — Задачи организации — ссылка УСН, уведомление за 2 квартал 2023 г. Перейти по ней и скрин.

   И релиз рабочий сейчас 3.0.139.

7. Спасибо большое!
   После обновления программы все встало на свои места!

   1. Олеся, отлично, что с вопросом разобрались. И спасибо, что поделились результатом.
      В начале года на более ранних релизах подобная картина наблюдалась. Поэтому обновление очень важная вещь.

8. Дополнительно по теме.
   В июле 2023 подписан закон N 389-ФЗ о внесении поправок в НК РФ. Они вступают с силу задним числом с 01.01.2023. Для ИП изменен порядок уменьшения УСН «доходы» и ПСН на фиксированные страховые взносы.

   Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Комментарии закрыты.