Уточненка по налогу на прибыль

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Ф.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день. В июне 2025 года была частичная оплата от нашего покупателя за поставленный товар. ВВ п/п подтянулся курс, отличный от курса, установленного договором. Соответственно положительная КР в БУ и НУ рассчиталась не верно. Месяц закрыт, сдана декларация по налогу на прибыль. Применяем ПБУ 18/02. Как правильно исправить данную ошибку?

Метки вопроса: —

Все комментарии (25)

  6. Да, отгрузили по курсу на дату отгрузки (переход права собственности), а в платежке (частичная оплата) не верно указали курс, больше, чем в заказе

  7. При фиксированном договорном курсе (у.е.) курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете не возникают, так как переоценивать нечего, задолженность на момент возникновения и момент погашения пересчитывается по единому курсу.

    Возникают ли курсовые разницы, если по контракту фиксированный курс 1С

    Предлагаю ошибку исправить на дату обнаружения в текущем периоде операцией с видом «сторно» и сторнировать курсовые разницы в БУ и НУ.

    Правильно ли понимаю, договором курс у.е. фиксируется на дату отгрузки и больше не пересчитывается?
    Напишите, пожалуйста, оплата от покупателя аванс или постоплата, дату отгрузки, дата оплаты, и к какой валюте привязан у.е.
    Исправление можете в июле провести или будете сентябрем делать?

  8. Дарья, добрый день. У нас договор в китайских юанях. Платежи осуществляются в порядке, предусмотренном настоящим Договором, в рублях РФ по курсу к Российскому рублю, установленному ЦБ РФ на дату формирования Заказа. Обычно мы делаем ДС, в котором прописывается, что первичные документы выставляются по официальному курсу ЦБ на дату реализации

  9. Есть договор, где прописано, что «Первичные учетные документы, в том числе Товарная накладная и счет-
    фактура выставляются в рублях по официальному курсу рубля к китайскому юаню,
    установленному Центральным банком Российской Федерации (и опубликованному на
    его официальном сайте http://www.cbr.ru) на дату формирования Сторонами
    соответствующего Заказа. Рублевый эквивалент платежей рассчитывается по
    официальному курсу рубля к китайскому юаню, установленному Центральным
    банком Российской Федерации (и опубликованному на его официальном сайте
    http://www.cbr.ru) на дату формирования Сторонами соответствующего Заказ» — в этой ситуации мы должны выставлять Торг-12 и с/ф по фиксированному курсу заказа и курсовых не будет? а как считать базу для НДС?

  11. И еще уточните, пожалуйста, у вас сколько заказов в месяц может быть, больше одного? Они в разное время проходят и частично оплачены на конец месяца?
    И с оплатой конкретно по этому заказу, это частичная оплата авансом или постоплата всегда? Это как раз чтобы определиться с базой по НДС.

  12. Дарья, добрый день. В каждом свои условия. Иногда бывает, что указывается прям конкретный курс. По этому заказу у нас идет постоплата, причем частичная.

  13. Проанализировали вашу ситуацию углубленно. Попробовали разные корректировки. Пока нужного результата не получаем и все способы очень сложные. Могут привести в итоге к еще большим ошибкам. Будет как снежный ком. Курсовые разницы в БУ и НУ разный учет имеют, это накладывает свои нюансы.
    Поэтому в вашем случае оптимально открыть период, поменять курс, все пересчитать напрямую в 1С. Перезакрыть квартал.

    Далее заполняете уточненку по прибыли за полугодие и смотрите — сумма налога больше стала. Уточненка обязательная.
    Меньше — можете по итогам 9 мес уже учесть сумму.
    Будет небольшое расхождение с ЕНС по полугодию, но по 9 мес. все выровнится.
    С уточненкой все понагляднее будет.

    Мы все равно вопрос прорабатываем. Если будет элегантное решение — сообщим. Но прямой пересчет в данном случае лучше всего подходит.

  14. Мария, добрый день. Спасибо. Т.е. я правильно понимаю, что в моих ситуациях я правильно выставляю документы с/ф и накладные — по курсу ЦБ на день отгрузки?

    1. Верно, если такое условие прописано в договоре, который в у.е (оплата по курсу ЦБ РФ юань-руб на дату отгрузки).
      Мы поняли так. У вас получается
      -курс на дату отгрузки для отгрузки
      -курс на дату отгрузки для оплаты и она всегда после отгрузки (иначе как этот курс узнать)
      -курс на конец месяца и переоценка по нему идет для неоплаченной части

  15. Мария, добрый вечер. Не совсем так.
    У нас вот как:
    -курс на дату отгрузки для отгрузки (переход права собственности) — всегда
    — курс на дату формирования заказа для оплаты
    -курс на конец месяца и переоценка по нему идет для неоплаченной части

    1. Уточню один нюанс.
      Курс на дату формирования заказа для оплаты — это не курс отгрузки?
      Т.е. у вас 3 разных курса в сделке получается?

      Например,
      -формирование заказа 01.10
      -отгрузка, переход права собственности, курс на 10.10
      -оплата 40% 15.10 по курсу на 01.10
      -переоценка неоплаченной части 60% 31.10 по курсу на эту дату

  16. Дословно из договора: Покупатель оплачивает Товар в соответствии со стоимостью, согласованной
    Сторонами в Заказе, путем перечисления денежных средств в рублях
    Российской Федерации на расчётный счёт Поставщика, указанный в разделе 8
    настоящего Договора. Рублевый эквивалент платежей рассчитывается по формуле: С
    = Ц у.е * Курс, где: С — сумма платежа в рублях; Ц у.е –цена в валюте за единицу Товара,
    указанного в Спецификации к настоящему Договору; Курс – официальный курс рубля,
    установленный Центральным банком Российской Федерации опубликованный на его
    официальном сайте http://www.cbr.ru на дату формирования соответствующего Заказа».
    Про то, по какому курсу выставляются первичные документы конкретно в этом договоре ничего ре прописано. Но мы всегда выставляем по официальному курсу ЦБ а день реализации (переход права собственности)

  17. Спасибо за уточнение.
    Проанализировали еще раз переписку. Тогда алгоритм исправления, как обсудили выше. Этот вариант в данной ситуации видится наиболее оптимальным.

  18. Дарья, добрый день. Т.е. мы правильно выставляем документы по курсу ЦБ на дату реализации /перехода права собственности и соответственно возникают курсовые разницы? Исправлять через открытие периода, правильно?

  19. Добрый день!
    Да, так правильно, будут курсовые разницы.
    Вы сначала можете на копии базы открыть период, поправить курс, перепровести документы, сверить результат. Затем повторить в рабочей базе.
    Пробовали разные варианты, сначала с двумя курсами, как изначально поняли, уже много корректировок и сторнирований получается, и всё равно не удалось выйти на нужный результат. С тремя курсами еще сложнее получается. Поэтому считаем, оптимально исправить в документе, чтобы программа автоматически пересчитала как надо.

  20. Даря, добрый день. Еще подскажите пожалуйста, в каком случае будет считаться, что курс фиксированный и документы должны будут выставляться именно по нему?

  21. В договоре должна быть прописана валютная оговорка, по какому курсу производятся взаиморасчеты и на какую дату (п. 2 ст. 317 ГК).
    Фиксированный курс, как правило, так и указывается, например: «Стоимость товаров по контракту 1000 у.е., 1 у.е. = 100 руб.».
    В программе задается отдельная валюта, курс валюты — вводится вручную, и указывается соответствующий курс расчетов, который будет подтягиваться в документы.

  23. Если все верно поняли из обсуждения выше, то по этой сделке курс не фиксированный.
    И как правило пересчет в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров.

Добавить комментарий