УСН премия к Новому году.

1. Прямая цитата

   «Ответ:

   Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов по УСН на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ указанные расходы признаются в порядке, установленном ст. 255 НК РФ.

   Согласно п. 1 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда.

   На основании этой нормы организация вправе учесть в расходах зарплату, выплаченную работникам.

   Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

   На основании этой нормы организация может безопасно учитывать в расходах на оплату труда для целей налогообложения УСН только премии, выплачиваемые за производственные результаты. Если премия к Новому году не является выплатой за производственные результаты, то учитывать ее в расходах по УСН рискованно, так как не избежать претензий со стороны налогового органа.

   Подробную информацию о том, можно ли учесть в расходах премии к праздникам и юбилеям, установленные коллективным или трудовым договорами, Вы можете прочитать на сайте 1С:ИТС по ссылке: https://its.1c.ru/db/taxprib#content:1560:hdoc
   Согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе расходов по УСН учитываются страховые взносы, производимые в соответствии с законодательством РФ.

   Страховые взносы, которые уплачивает организация с зарплаты, а также с премии к Новому году, являются страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с законодательством. Следовательно, все страховые взносы организация вправе учитывать в расходах по УСН.»

2. Добрый день! Уточните, пожалуйста, расчет зарплаты ведется в ЗУП или в Бухгалтерии?
   Премию отнесли на способ отражения зарплаты, у которого в настройках указано «Отражение в УСН» = «Не принимаются»? Т.е. премия и страховые взносы с неё прошли в учете УСН полностью как «Не принимаемые» расходы, верно?

3. ЗП рассчитываем в БП.

4. Да. Непринимаемые получились и премия и взносы с нее. Мы уже почти согласились с этим — немного не поняли, как распределилось по страховым по основному тарифу и пониженному. А теперь совсем запутались, если все взносы можно принять в уменьшение.

5. Добрый день! Программа по тарифам распределяем общую сумму взносов по сотруднику, здесь ошибок быть не должно.
   Вот с принятием страховых взносов с премии к учету УСН есть проблемы.
   Мы могли бы в 2024 просто провести документ «Запись книги учета доходов и расходов УСН» — Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С на сумму страховых взносов с премии.
   Но в этом случае мы сумму данных страховых взносов не зачтем с уплатой в регистрах УСН.
   По-хорошему нам нужно в 2024 премию отразить двумя начислениями:
   1. Начислением, которое было, только в нем нужно установить настройку по страховым взносам «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»
   2. Создать новое начисление, в котором указать, что оно не облагается НДФЛ и установить дохода по страховым взносам «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», и поставить галочку «Доход в натуральной форме». Далее добавить это начисление в документ «Начисление зарплаты и взносов», где была рассчитана премия и указать сумма. Далее перепровести последующие документы.
   В настройках нашего нового начисления должен быть установлен способ отражения, где у поля «Отражается в УСН» указано значение «Принимаются».

   Таким образом, у нас первое начисление пройдет как не облагаемое взносами и не принимаемое к УСН, а второе наоборот.

6. Спасибо за предложенный вариант!

7. Пожалуйста! Рада была помочь!

Комментарии закрыты.