УСН доходы-расходы, нужно ли корректировать сальдо по счету 68.12, если в течение года оплачивали УСН по минимальному налогу в 1С

1. Добрый день!

   Вам возможно не надо делать никаких проводок дополнительных в 1С.
   Сальдо у вас верное по учету.
   На 31.12.2024 должна быть сумма за 4 кв на 68.12.
   И реальная сумма по платежам на 68.90.

   Давайте проверять.

   Для того, чтобы понагляднее для вас это обозначить. Напишите такую информацию.
   1, 2, 4 кв — какая сумма в уведомлении по ЕНС в части УСН была и какая сумма перечислена на ЕНС.
   И 1, 2, 3, 4 кв — какая сумма УСН начислена в рег операциях по 68.12. Не нарастающим итогом, а именно за каждый квартал.

   Также приложите Карточку счета 68.12 с 01.01.2024 по 28.03.2025.

2. Добрый день!
   Уведомление составляем сами через программу СБИС, (не через 1С) и сдаем и перечисляем деньги на ЕНС. (Сведения об уплате налогов тоже заполняем сами ручками)
   1 кв.-380 447
   2кв.-317 366
   3 кв. -347 000
   и годовая 380 997

   99/68.12- начислен авансовый платеж по налогу УСН за 1 кв. 2024г. сумма 160 853 руб.
   99/.68.12- начислен авансовый платеж по налогу УСН к уменьшению за 2 кв. 2024г. сумма 49 599 руб.
   99/68.12 — начислен авансовый платеж по налогу УСН за 3 кв. 2024г. сумма 101 001 руб.
   99/68.12. — начислен минимальный налог в связи с применением УСН за 2024г. сумма 1220 555 руб.
4. Приложение № 1

   

   Спасибо за уточнение. Да, в вашем случае сумма начисленных авансов перенесена на ЕНС.
   Дополнительных уточнений по проводкам не требуется.

   Скрин прилагаю.

   Если сейчас правки в учет вносить. С какого периода можете это делать.
   Например, за весь 2024 год можете перезакрыть месяцы или нет.
   Подумаем, как лучше со Сведениями об уплате налогов поступить.

   —

   На будущее с 2025, если хотите минимальный налог внутри года распределить.
   Должно было быть так на текущем примере:
   -рег операция с проводками по 68.12 на суммы 160 853, -49 599, 101 001, 1 220 555
   -Уведомление об уплаченных суммах налогов по УСН на суммы 160 853, -49 599, 101 001
   -Списание с расчетного счета — Уплата налога — Единый налоговый платеж 380 447, 317 366, 347 000 (эти суммы могут быть не сами по себе, а в составе других общих сумм)

   Сведения об уплате налогов на реальные суммы отражаем. И в результате на 68.90 будет свободная переплата, которую по итогам года зачтут в УСН.
   А если вдруг какие-то недоимки внутри года, то на них пойдет. И воспользоваться этой суммой проще. Закреплять ее внутри года за УСН не надо.

5. Сведения об уплате заносим сами руками.

   1. В вашем случае заполняется декларация реальными суммами, как начислено в Закрытии месяца.
      Проводки дополнительные не требуются.

      По Сведениям об уплате налогов, это уже в 2025 году будет корректировка по срокам уплаты.

6. Спасибо !
   Последний вопрос.
   Сдаю декларацию УСН как начислила программа 1с. В декларации будет стоять другая сумма к уплате (Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период) Раздел 1.2
   Так как предприятие не сдает уведомление УСН, а налоговая увидит по декларации сумму к уплате.
   Предприятие заплатит 387997 руб. и это меньше чем в декларации. Что ждать от налоговой?

   1. Налоговая сторнирует все ваши Уведомления и заведет суммы по декларации за все кварталы.
      И получит тот же результат, что у вас в учете. На ЕНС вернется сумма 832т.

      Если сравните Уведомления и данные по кварталам в декларации, то видно это отличие.

      В декларации нет платежей. Там только начисления. У вас может быть, например, переплата 10 млн. на ЕНС в положительном сальдо, при этом в декларации будет налог начислен, а не минус или ноль.

7. Спасибо за объяснение!!!

8. Подготовили материал для вас 🌷🌷🌷
   Нужно ли вносить корректировки по УСН, если в течение года оплачивали авансы по минимальному налогу, в 1С?

   1

Комментарии закрыты.