ИП УСН, формирование уточненной декларации по УСН и порядок расчета пени в 1С

Вопрос задал Екатерина М.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.91/10)

Добрый день. Декларация по УСН за 2023 г. была сдана вовремя, и все платежи оплачены тоже. В 2024 г. выяснилось (мы сами выявили ошибку), что сумма по декларации неверная (налог УСН занижен). Решено подать корректировочную УСН и доплатить недостающую сумму в бюджет. Вопрос: нужно ли начислять пени? И будет ли штраф? Если есть пени, как их правильно посчитать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Если в первичной декларации УСН были допущены ошибки, из-за которых налог к уплате оказался занижен, организация обязана подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК).

    Для избежания штрафа до подачи уточненной декларации считаем сумму недоимки и рассчитываем пени, перечисляем в бюджет получившуюся сумму в составе единого налогового платежа.
    На момент сдачи уточненки на ЕНС должны быть необходимые суммы, только тогда удастся избежать штрафа.

    Также иногда ФНС рекомендует с уточненной декларацией сдавать сопроводительное письмо.
    Письмо — это не требование, а рекомендация.
    В письме можно уточнить:
    — период, за который подается уточненная декларация;
    — описать ошибку, на основании которой потребовалось представление уточненки;
    — приложить расчет сумм налога и пени, указать платежное поручение по оплате.

    Согласно п. 4 ст. 75 НК, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

    Для организаций расчет следующий:
    1/300 ключевой ставки ЦБ РФ применяется при просрочке в пределах 30 календарных дней (включительно);
    1/150 ключевой ставки ЦБ РФ — начиная с 31-го календарного дня просрочки.
    Например, срок уплаты налога УСН за 2023 г. был не позднее 28 марта 2024 г.
    Пени считаем с 29.03.24 г. и до фактического дня уплаты недоимки и пени.

    Доначисление налога и пеней производим через документ «Корректировка ЕНС».
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

  2. Т.е , если просрочка составляет 221 день, то 30 календарных дней считаем по ставке 1/300, остальные 191 день считаем по 1/150?
    Расчёт таков: с 03.05-01.06 (284 806*30*16/100*300)
    с 02.06- по оставшиеся дни (284 806*30*16/100*150) ?

  3. Правильно понимаю, что рассчитываете пени по ИП на УСН, просрочка с 03.05.2024.
    Для физических лиц и ИП пени рассчитываются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ независимо от периода просрочки.

    Тогда за весь период просрочки пени будут начисляться по формуле: сумма * 221 день * 1/300 * 16%.
    Ставка рефинансирования менялась в течение года:
    С 28.10.24 г. — 21%
    С 16.09.24 г. — 19%
    С 29.07.24 г. — 18%
    С 18.12.23 г. — 16%

  4. Да, ИП. То, что ставка менялась знаю. Спасибо Вам большое!

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.