ИП УСН, формирование уточненной декларации по УСН и порядок расчета пени в 1С

1. Добрый день!

   Если в первичной декларации УСН были допущены ошибки, из-за которых налог к уплате оказался занижен, организация обязана подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК).

   Для избежания штрафа до подачи уточненной декларации считаем сумму недоимки и рассчитываем пени, перечисляем в бюджет получившуюся сумму в составе единого налогового платежа.
   На момент сдачи уточненки на ЕНС должны быть необходимые суммы, только тогда удастся избежать штрафа.

   Также иногда ФНС рекомендует с уточненной декларацией сдавать сопроводительное письмо.
   Письмо — это не требование, а рекомендация.
   В письме можно уточнить:
   — период, за который подается уточненная декларация;
   — описать ошибку, на основании которой потребовалось представление уточненки;
   — приложить расчет сумм налога и пени, указать платежное поручение по оплате.

   Согласно п. 4 ст. 75 НК, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

   Для организаций расчет следующий:
   1/300 ключевой ставки ЦБ РФ применяется при просрочке в пределах 30 календарных дней (включительно);
   1/150 ключевой ставки ЦБ РФ — начиная с 31-го календарного дня просрочки.
   Например, срок уплаты налога УСН за 2023 г. был не позднее 28 марта 2024 г.
   Пени считаем с 29.03.24 г. и до фактического дня уплаты недоимки и пени.

   Доначисление налога и пеней производим через документ «Корректировка ЕНС».
   Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

2. Т.е , если просрочка составляет 221 день, то 30 календарных дней считаем по ставке 1/300, остальные 191 день считаем по 1/150?
   Расчёт таков: с 03.05-01.06 (284 806*30*16/100*300)
   с 02.06- по оставшиеся дни (284 806*30*16/100*150) ?

3. Правильно понимаю, что рассчитываете пени по ИП на УСН, просрочка с 03.05.2024.
   Для физических лиц и ИП пени рассчитываются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ независимо от периода просрочки.

   Тогда за весь период просрочки пени будут начисляться по формуле: сумма * 221 день * 1/300 * 16%.
   Ставка рефинансирования менялась в течение года:
   С 28.10.24 г. — 21%
   С 16.09.24 г. — 19%
   С 29.07.24 г. — 18%
   С 18.12.23 г. — 16%

4. Да, ИП. То, что ставка менялась знаю. Спасибо Вам большое!
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.