Добрый день. Программа 1С Корп. Организация на ОСНО. Помогите, пжста. В 3 квартале 2025 по доп соглашению 2025 года были отражены в учете увеличение и уменьшение объемов выполненных работ за 2024 год. По факту если сложить проведенное уменьшение и увеличение работ за 2024 год получится уменьшение налогооблагаемой прибыли на 130 тыс. Мы не досмотрели и у нас получилось, что уменьшение объемов прошло в НД по прибыли в НУ и БУ в 3 квартале 2025 года, а увеличение но базы в 2025 году прошло только в бу, а в НУ надо было отразить в 2024 году. Подскажите, пжста, как отразить в учете: 1. Отразить уменьшение и увеличение в ну 2024 годом, чтобы не доплачивать налог. Каким образом надо отразить документ корректировка реализации уменьшение стоимости работ из-за уменьшения объемов в 3 квартале 2025 года? Надо открывать период? И на что обратить внимание? По умолчанию налоговые расходы в НУ отразились в нд по прибыли за 2025 год. 2. Могу ли я все-таки отразить в налоговом учете 2025 года и увелич и уменьшение за 2024 год?
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если правильно поняла, то ув/ум не связано с ошибкой, а с изменением условий договора. Почему считаете, что надо в НУ исправлять 2024?
Посмотрите раздел Налог на прибыль семинара Все новшества для бухгалтера на 2026 г. Законодательный обзор
Добрый день. Увеличение налогооблагаемой прибыли автоматически встает в ну за 2024 год. Каким образом тогда провести в ну учете, чтобы эти суммы отразились в нд по прибыли за 2025 год?
Пришлите скрин как делаете корректировку реализации. Как заполнен сам документ и все вкладки по кнопке ДтКт. Для удобства все файлы сложите в один файл форд.
Прилагаю два примера корректировок. Из документов все, что пошло на уменьшение включилось в уменьшение налогооблагаемой прибыли за 9 мес.25, а все что пошло на увеличение — по бу увеличилось за 9 месяцев 25, а ну — в 2024 г.
Если в одном документе корректировка и на увеличение и на уменьшение считается построчно.
Если происходит увеличение, программа считает, что надо подать уточненную декларацию (ст.54,81 НК РФ).
Если происходит уменьшение, значит ошибка не привела к неполной уплате налога, организация вправе подать уточненную декларацию. Либо отразить изменения в текущем периоде(абз. 3 п. 1, п. 6 ст. 54, абз. 2 п. 1, п. 7 ст. 81 НК РФ, письма Минфина № 03-03-06/1/42047 от 20 июня 2018, № 03-02-07/1/62596 от 27 сентября 2017, № 03-03-06/2/39244 от 23 сентября 2013, ФНС № КЕ-4-3/3807 от 11 марта 2011).
Получается, что документ в части прибыли разорван.
В 1С так реализовано, исходя из позиции Минфина (например, Письмо Минфина от 06.10.2020 N 07-01-09/87189). Несмотря на то что согласно п.1 ст. 54 НК уточненная декларация подается при обнаружении ошибок (искажений).
Учитывая разъяснения финансового ведомства по данному вопросу, имеется риск возникновения спора с налоговым органом при отражении изменения цены договора в текущем налоговом периоде.
Если аналогичные корректировки производятся часто или суммы существенные, дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудиторами.
Если примите решение и увеличение и уменьшение отражать в текущем периоде, как вариант, в документе Корректировка реализации установить ручные корректировки, изменить дату в НУ и корректировку увеличения провести по аналогии с уменьшением.
Если примите решение и увеличение и уменьшение отражать в НУ в прошлом периоде, также вариант, в документе Корректировка реализации установить ручные корректировки, изменить дату в НУ и корректировку увеличения провести по аналогии с увеличением.
В зависимости от вашего решения определимся с порядком исправления. Также уточните готовы или нет внести исправления, открыв 3кв.
То есть, доход можно отразить в прошлом году, а расходы по корректировке в этом? Не смотря на запрет отражения расходов 2024 в 2025? Это потому что, эти корректировки оформлены по доп соглашению, которое подписалось в этом году. Так? Исправления внести 3 кварталом готовы. Скорее всего будем отражать доход и расход прошлым годом. Расход отразим не весь, если можно какие-то документы по корректировке в сторону уменьшения оставить в этом году.
«То есть, доход можно отразить в прошлом году, а расходы по корректировке в этом? Не смотря на запрет отражения расходов 2024 в 2025?»
решение зависит от причины корректировки.
Если корректировка связана с ошибкой, то расходы 2024 следует отразить в 2024 подав уточненку НД по прибыли.
Если корректировка связана с изменением условий договора, то расходы считаются новым событием и отражаются в 2025. Но в этом случае высокая вероятность внимания ФНС на эти расходы.
Это нюанс связан с повышением ставки налога на прибыль в 2025 относительно 2024.
«Скорее всего будем отражать доход и расход прошлым годом.»
зайдите в реализацию, затем по кнопке ДтКт в Движение документа. Далее поставьте флажок Ручная корректировка и проводки НУ сделайте по аналогии с проводками в НУ на увеличение
«Расход отразим не весь, если можно какие-то документы по корректировке в сторону уменьшения оставить в этом году»
Считаю, что надо выбрать одну стратегию и по ней действовать
В конце каждого отчетного периода рекомендую устанавливать дату запрета редактирования. Тогда в т.ч. такие документы без открытия периода не проведутся.
Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — где найти, как установить