ИП на УСН (объект н/о доходы), 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1501), конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.168.25) / Бухгалтерия предприятия расширенная, редакция 3.0 (3.0.168.26) .
В течение первых 11 месяцев 2024 года у ИП не было сотрудников, и при расчете авансовых платежей по УСН мы правомерно брали страховые взносы за ИП на уменьшение УСН без ограничения в 50%. В декабре 2024 приняли сотрудника, и по итогу года УСН уменьшили на страховые взносы уже с ограничением в 50%. Но при заполнении декларации , в разделе 2.1.1, стр. 102 проставляется признак налогоплательщика «1» (т.е. с наемными сотрудниками), и расчет авансов за 1 кв, полугодие, 9 мес в декларации произошел с учетом ограничения в 50%. И получается, что мы за эти периоды недоплатили авансовые взносы по УСН. Но ведь в течение года у нас сотрудников не было. Как исправить ситуацию? Оставить так, как считает 1С и следом за декларацией отправить письмо с пояснениями? Или руками исправить в декларации суммы авансовых платежей, исходя из того, что мы имели право брать страховые на уменьшение без ограничений?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Приложение Skrin-s-sajta-FNS.docx
Здравствуйте!
Правильно. Порядок расчета в базе как вы описали – налог к уплате пересчитывается за все отчетные периоды, независимо от даты приема сотрудника на работу.
На вопрос как заполнить декларацию «Оставить так, как считает 1С» или «руками исправить в декларации суммы авансовых платежей» однозначного ответа нет.
Есть две точки зрения.
1. Мнение ФНС
В части расчетов на своем сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы» дала следующее пояснение.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, у которого наемные работники были только в третьем квартале текущего года, производит уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы следующим образом:
1) по итогам отчетных периодов: первый квартал и полугодие — ИП применяет порядок уменьшения суммы авансовых платежей по налогу как «ИП, не имеющий наемных работников»;
2) по итогам отчетного периода 9 месяцев (по итогам налогового периода -календарного года) применяет уменьшение авансового платежа по налогу (налога) как «ИП, имеющий наемных работников).
По порядку заполнения Декларации пояснений нет.
2. Мнение Минфина
В письме от 01.07.2013 N 03-11-11/24966 Минфин дал следующие разъяснения. Если ИП начал производить выплаты работникам с середины налогового периода (например, с июня 2013 г.), то за отчетные периоды полугодие и 9 месяцев, а также за налоговый период 2013 г. при исчислении суммы налога для указанного налогоплательщика действует ограничение на вычет страховых взносов в размере 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу).
О порядке заполнения декларации в данной ситуации ни ФНС, ни Минфин разъяснения не дает.
Скорее всего, инспекция запросит у ИП пояснения, и, по идее, их должно быть достаточно, чтобы не возникло претензий.
За разъяснениями по данному вопросу лучше обратиться в свою ФНС.