Формулировка в Учетной политике по ПБУ 18, если выбрали способ учета отложенных налоговых активов и обязательств балансовым методом без отражения ПР и ВР в 1С

Вопрос задал Инна Т. (СПБ)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день, что указать в Приказе об учетной политике, если в 1с мы выберем способ учета отложенных налоговых активов и обязательств балансовым методом без отражения ПР и ВР?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Зависит от того применяли ПБУ 18 до этого и если да, то какая была формулировка.

    На бумажном носителе в УП правок вносить не надо т.к мы там не пишем про настройки в 1С. Там указано, что ведем ПБУ 18/02 и все.
    Если вы описывали свою методику на балансовом с ПР и ВР, то можно ее убрать и оставить просто, что ведется ПБУ 18 балансовым методом. Этот вариант максимально соответствует текущей редакции ПБУ 18 и не требует каких-то расшифровок в УП.

    Пригодится

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

    Материалы по ПБУ 18 здесь.

    Подборка по Учетной политике здесь.

    1

  2. Я посмотрела у вас пример учетной политике на сайте на написано , что «устанавливается способ определения текущего налога на прибыль — по данным декларации по налогу на прибыль . Начисление и погашение отложенного налога производиться с применением счета 99 ….. » Это все относиться к балансовому методу ? Это нужно вносить в бумажную учетную политику ?

  3. В ПБУ 18 есть два способа учета текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02).
    22. Способ определения величины текущего налога на прибыль закрепляется в учетной политике организации.

    Организация может использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль:
    1) на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете. При этом величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль;
    (в ред. Приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н)
    2) на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

    1 способ — это балансовый метод с ПР и ВР, 2 — балансовый без ПР и ВР.

    В Учетной политике имеет смысл прописать эту информацию.

    1

Комментарии закрыты.