Добрый день!
Прошу разъяснить порядок учета временных разниц и последующего расчета ОНА/ОНО для организаций участников Особой экономической зоны при одновременном наличии разных ставок налога на прибыль по видам деятельности в одной компании. Считается ли ОНА/ОНО по общеустановленной ставке (25%) по всем счетам учета или по счетам доходов и расходов расчет предполагает деление по ставкам?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
С чем связано такое разделение по видам деятельности?
Это два разных вида деятельности, облагаемых по ставке 25 % и льготной?
Льготная ставка какая?
Применение ставки для ОЭЗ с середины года?
Добрый день!
Разделение связано с требованиями Законодательства. Речь о группе предприятий часть из которых — организации-резиденты особых экономических зон, имеющие право на применение пониженных ставок по налогу на прибыль, должны обеспечить раздельный учет (п. 2 ст. 274, п. 1 ст. 284 НК РФ). Раздельный учет означает разделение не только доходов, полученных от деятельности, осуществляемой в ОЭЗ и за ее пределами, но и расходов, понесенных в связи с такой деятельностью. Ставки разные в каждой ОЭЗ в т. ч. (в филиалах одной организации).
Добрый день!
Уточните еще, пожалуйста, правильно ли мы поняли: у организации несколько филиалов, часть из которых находится в разных ОЭЗ, есть также деятельность, облагаемая по ставке 25%. Филиалы в ОЭЗ — на самостоятельном балансе?
Добрый день!
В рамках одной организации, находящейся в ОЭЗ, осуществляется деятельность как облагаемая по сниженной ставке налога на прибыль, так и по ставке 25%, без выделения на отдельный баланс.
Спасибо за уточнение.
В программе, не реализован механизм учета по ПБУ 18 отложенного налога с разными ставками. Усредненный вариант учета отложенного налога даст неверный результат и в программе не поддерживается.
Вместе с тем, бухгалтерская отчетность составляется одна на всю организацию.
Так как налоговые базы обособленно невозможно посчитать в программе, то можно попробовать для филиалов завести отдельные организации. Там, конечно полностью обособленный учет.
Но БФО можно создать для объединения организаций. И посмотреть, как она заполнит в ОФР стр. 2410-2412.
На моделирование примера потребуется время.
Уточните, учет в 1С ПРОФ или КОРП?
Добрый день!
1С КОРП.
Спасибо за уточнение.
Как и писала выше, автоматизации в вашем случае нет.
Вариант — вести учет ГО и ОП, как отдельные организации и декларацию по прибыли заполнять вручную.
Для БФО проще.
В демо-базе попробовала такой вариант.
Создала первую организацию с обыкновенными ставками по прибыли, вторую организацию с пониженными ставками, и создала ОП с пониженными ставками.
Далее выполнила несколько операций по каждой организации. Закрыла период.
Сформировала БФО по первой организации с обыкновенными ставками по прибыли.
На титульном листе по ссылке — Организации для заполнения ответа —выбрала еще две организации: вторую организацию с пониженными ставками ОП с пониженными ставками.
Заполнила Отчет о финансовых результатах.
Доходы, расходы, прибыль отражаются корректно.
Скрины прикладываю.