УСН доходы-расходы, заполнение декларации по УСН, если не платили авансы по налогу, а по итогам года уплачен минимальный налог

Индивидуальную консультацию запросил Елена Н. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.88/10)

Добрый день! У нас Бухгалтерия Предприятие. УСН доходы-расходы. в 1 кв. получили доход, рассчитали авансовый платеж (251 922 руб.), во 2 кв. авансовый платеж составил 231 465 руб., (меньше, чем в 1 квартале, в 3 кв — 352 212 руб., а по году получился минимальный налог -151 400 руб. авансовые платежи не платили (это наша ошибка, надеялись на зачет переплаты по другому налогу, а ИФНС ее не зачла). Как правильно заполнить декларацию?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    В декларации по УСН нет оплат. Там только начисления, поэтому заполняете так, как получается по кассовому методу получения доходов по каждому кварталу.

    Дальше ИФНС видит, что должны заплатить и что заплатили по факту как раз по декларации УСН и по Карточке расчетов с бюджетом исходя из ваших фактических платежей. Есть нюанс — продемонстрирую его на примере такого вопроса.

    Вопрос

    Организация УСН (доходы) 6% не заплатила авансовые платежи вовремя. Итоговый налог оказался меньше авансовых платежей. Можно ли уменьшить пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу?

    Ответ

    За просрочку авансовых платежей начисляются пени (ст. 75 НК РФ, п. 3 ст. 58 НК РФ). Если по итогам налогового периода сумма налога к уплате меньше авансовых платежей, то пени, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС РФ от 13.11.2009 N 3-2-06/127, Письмо ФНС от 13.01.2020 N СД-4-3/101@). Эту позицию можно учитывать и для УСН.

     1

    1. Елена, рада была помочь! Будем на связи.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Можно ли уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы ИП за себя, оплаченные ранее в 1С Добрый день. Считаю авансовый платёж по УСН за полугодие. В отчётности по УСН есть взносы подлежащие уплате (во вложении). Я…
  2. Уведомление по ЕНС с минусом, если авансовый платеж по УСН к уменьшению в 1С Добрый день! Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составлял 30 000 руб. В ФНС было направлено Уведомление по ЕНС.…
  3. ИП УСН доходы, уменьшение авансовых платежей по УСН на досрочно уплаченные фиксированные взносы за 2023 в 1С Добрый день. ИП УСН 6% без сотрудников. По итогом 1 кв 2023 нужно заплатить авансовый платеж по УСН в размере…
  4. УСН, как уменьшить аванс по УСН на переплату по другим налогам на ЕНС в 1С Добрый день! Помогите разобраться по УСН переплата 36 000 руб. (перенесена на ЕНП) за 2022 год. Как уменьшить переплату- зачесть…

Статьи по этой теме

  1. Как сформировать ППА и арендное обязательство при оплате аванса до передачи объекта аренды в 1С? Как в 1С сформировать ППА и арендное обязательство, если уплачивается аванс до передачи объекта аренды? Включается ли авансовый платеж в…
  2. ФНС напомнила, как уменьшить УСН на фиксированные взносы ИП Источник: Письмо ФНС от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@ Информация для: ИП на УСН Налоговики в своем новом письме резюмировали разъяснения, которые…
  3. Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев в 1С? Из ФНС получено подтверждение на право вычета НДФЛ у иностранного работника. Как отразить уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину…
  4. Как зачесть авансовые платежи иностранца на патенте? Ежемесячный платеж по патенту 4 500 руб., а общая сумма уплаченного налога составила 40 500 руб. Как правильно уменьшать НДФЛ…