УСН доходы-расходы, заполнение декларации по УСН, если не платили авансы по налогу, а по итогам года уплачен минимальный налог

Вопрос задал Елена Н. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

Добрый день! У нас Бухгалтерия Предприятие. УСН доходы-расходы. в 1 кв. получили доход, рассчитали авансовый платеж (251 922 руб.), во 2 кв. авансовый платеж составил 231 465 руб., (меньше, чем в 1 квартале, в 3 кв — 352 212 руб., а по году получился минимальный налог -151 400 руб. авансовые платежи не платили (это наша ошибка, надеялись на зачет переплаты по другому налогу, а ИФНС ее не зачла). Как правильно заполнить декларацию?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    В декларации по УСН нет оплат. Там только начисления, поэтому заполняете так, как получается по кассовому методу получения доходов по каждому кварталу.

    Дальше ИФНС видит, что должны заплатить и что заплатили по факту как раз по декларации УСН и по Карточке расчетов с бюджетом исходя из ваших фактических платежей. Есть нюанс — продемонстрирую его на примере такого вопроса.

    Вопрос

    Организация УСН (доходы) 6% не заплатила авансовые платежи вовремя. Итоговый налог оказался меньше авансовых платежей. Можно ли уменьшить пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу?

    Ответ

    За просрочку авансовых платежей начисляются пени (ст. 75 НК РФ, п. 3 ст. 58 НК РФ). Если по итогам налогового периода сумма налога к уплате меньше авансовых платежей, то пени, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС РФ от 13.11.2009 N 3-2-06/127, Письмо ФНС от 13.01.2020 N СД-4-3/101@). Эту позицию можно учитывать и для УСН.

    1
    1. Елена, рада была помочь! Будем на связи.

Комментарии закрыты