Добрый день! Ввозим товар из Армении , в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой ( то есть не включены в стоимость товара)
Нужно ли платить НДС с суммы транспортных расходов, если нет, то как оформить эту операцию в 1 С ? (по учетной политике : транспортные расходы учитываем в стоимости товара)
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
К стоимости ввозимых товаров, добавляются расходы на перевозку ( пп. 4 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС).
В налоговую базу по НДС входит таможенная стоимость товара (пп. 1 п. 1 ст. 160 НК РФ).
Если транспортные расходы не включить в стоимость ввезенного товара, получается, что организация занижает величину стоимости, которая входит в налоговую базу по НДС и может являться базой для исчисления ввозной таможенной пошлины.
Если организация оплатит НДС не в полном объеме и/или ввозную таможенную пошлину, тогда она может быть привлечена к отвественности ( ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ).
Дополнительно по теме:
Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%
.
Добрый день!
Прошу пояснить: я поняла так , что в пп.4 п.1 ст. 40 ТК ЕАЭС( на который вы ссылаетесь) говориться про доставку товара ДО места прибытия на тамож. территорию Союза. В инвойсе выделена стоимость доставки из Армении до России. Я спрашиваю про эту доставку, надо ли включать ее в налоговую базу по НДС?
И еще один вопрос появился в процессе ввода данных в программу: В заявлении о ввозе товаров требуется указать страну происхождения товаров. Я должна указать страну из которой ввозится товар ( те Армению) или реальную страну происхождения товара.
Дополнительно проработала вопрос по законодательной базе.
Заявление на ввоз заполняется без учета доставки. Стоимость товаров определяется по условиям договора.
Расходы на транспортировку в стоимости импортируемых товаров не учитываются (Письмо Минфина РФ № 03-07-14/42 от 9 апреля 2012 г. ; п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).
То есть транспортировка из Армении до России в базу по НДС входить не будет.
Организация не будет является налоговым агентом по НДС( пп. 5 п. 29 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).
По общему правилу местом реализации работ (услуг) является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика( п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).
Услуги по доставке товаров не поименованы. Местом реализации услуг Россия не признаётся, и объект обложения НДС по российскому законодательству не возникает.
В Заявлении о ввозе страны происхождения нет.
Страну происхождения в статистической форме учета в графе 15 «Страна происхождения» указываются:
в первом подразделе — наименование страны происхождения, где произведен товар
во втором подразделе — код страны происхождения в соответствии с классификатором стран мира.
(Постановление Правительства Правительства от 19.06.2020 N 891).