Списание РБП

1. Ирина, здравствуйте!

   Если отвечать напрямую именно на ваш вопрос, то

   1. Надо сторнировать Операцию, которой введен перенос убытка в НУ на будущие периоды через Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать — Сторно. Выбрать соответствующий документ. И оставить проводку только сторно 97.21 в НУ.
   2. Откорректировать сальдо по счету 09. Здесь 20% от убытка по аналитике Расходы будущих периодов. Эту сумму нужно списать в БУ. Можно добавить проводку прямо в этом же документе.

   Но перед тем, как проводить такие операции надо еще раз хорошо подумать, посоветоваться с аудиторами и поставить в известность руководство т.е. получить одобрение того факта, что убыток в НУ не будет признан, хотя на это имеются основания. Потому что корректным такой подход, как списание данных со счетов т.к. они не отражались в декларации по налогу на прибыль, с точки зрения учета не назовешь.

   Как нужно было бы сделать:

   1. Проверить, что за суммы по Д 97.21 в БУ. Потому что убыток в НУ отражается только в налоговом учете и суммы в БУ быть не должно. Т.е. скорее всего эта сумма не относится к убытку в НУ. Смотрим ОСВ по счету 97.21 с максимальной аналитикой на вкладке Показатели (поставить все флажки).
   2. Проверить сумму по Д 97.21 в НУ. Если все отражено корректно, действительно были расходы, принимаемые в НУ. Они в таком виде и отражены в учете, то нужно сдавать уточненную декларацию по прибыли за период возникновения убытка и там заполнять Лст 02 Приложение 4. Начинать заполнение именно с этого раздела и первое, что нужно сделать — заполнить в верху страницы «Признак налогоплательщика (код)» — 1. Потом уже нажать кнопку Заполнить.

   Иначе получается, что в учете расходы в НУ есть, убыток в НУ есть, но декларация по налогу на прибыль заполнена неверно. Если бы хотели не показывать убыток в НУ, то расходы надо было отражать, как «непринимаемые» в НУ. Т.е. просто сейчас списать 97.21  и 09 с точки зрения ведения БУ и НУ верным не назовешь. Имею в виду то, что просто так отражать убыток в НУ по Д 97.21, если его по факту нет, вряд ли бы стали. Т.е. эта операция верная по всей видимости, но декларацию не заполнили корректно. Например, пропустили тот факт, что при убытке в НУ обязательно нужно заполнить Лист 02 Приложение 4. Но это надо тщательно проверить конечно.

   Надо дополнительно проанализировать ситуацию, учетные данные и на ваше профессиональное суждение принять решение.

   Все корректировки и правки сначала выполнить в КОПИИ базы, проверить и если все устраивает, то повторить в рабочей базе.

2. Если все проверите и убытка в НУ за те периоды, когда в учете по Д 97.21 отражена сумма убытка, нет и в декларации по налогу на прибыль эти расходы не были отражены, то значит некорректные данные надо действительно сторнировать и 09 списать.

   И еще один важный момент, который нужно проверить. Т.к. убыток в НУ был отражен в 1С в Д 97.21, то он мог и учитываться автоматически при расчете налога на прибыль. Поэтому за все периоды, за которые отражен убыток в НУ в Д 97.21, надо проверить и учетные данные (проводки) и декларации по прибыли — была ли прибыль в НУ и был ли учтен убыток в НУ, который сейчас оказался под вопросом. Опять же, если да, все было учтено и от убытка в НУ все-таки откажетесь, то надо будет подать уточненки по налогу на прибыль и налог будет к доплате и соответственно будут пени. Поэтому надо серьезно к вопросу подойти и все проверить, чтобы не было санкций со стороны ИФНС.

Комментарии закрыты.