Списание РБП

Добрый день! По состоянию на 01.01.2018 г. по счету 97.21 висит сальдо:
БУ 255 511,39
НУ 369 572,78
ВР -114 061,39
При закрытии месяцев в 2018 году в итоге в оборотно-сальдовой ведомости за 2018 год по 97.21 прошли движения:
НУ 264872,78
ВР -264872,78
Данная сумма убытка также отражается в Приложении 4 к листу 02.
Поскольку ранее убытки в декларациях представленных в ИФНС не показывали, у налоговых органов возникают вопросы. Просят все это из декларации убрать.
Вопрос: как «обнулить» полностью 97 счет в части убытков корректно на не уменьшаемую прибыль, чтобы потом, при закрытии периодов данные суммы не «цеплялись» в учете и в декларации по налогу на прибыль.
Бухгалтерия 8.3 — 8.3.13.1513
Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Ирина, здравствуйте!

    Если отвечать напрямую именно на ваш вопрос, то

    1. Надо сторнировать Операцию, которой введен перенос убытка в НУ на будущие периоды через Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать — Сторно. Выбрать соответствующий документ. И оставить проводку только сторно 97.21 в НУ.
    2. Откорректировать сальдо по счету 09. Здесь 20% от убытка по аналитике Расходы будущих периодов. Эту сумму нужно списать в БУ. Можно добавить проводку прямо в этом же документе.

    Но перед тем, как проводить такие операции надо еще раз хорошо подумать, посоветоваться с аудиторами и поставить в известность руководство т.е. получить одобрение того факта, что убыток в НУ не будет признан, хотя на это имеются основания. Потому что корректным такой подход, как списание данных со счетов т.к. они не отражались в декларации по налогу на прибыль, с точки зрения учета не назовешь.

    Как нужно было бы сделать:

    1. Проверить, что за суммы по Д 97.21 в БУ. Потому что убыток в НУ отражается только в налоговом учете и суммы в БУ быть не должно. Т.е. скорее всего эта сумма не относится к убытку в НУ. Смотрим ОСВ по счету 97.21 с максимальной аналитикой на вкладке Показатели (поставить все флажки).
    2. Проверить сумму по Д 97.21 в НУ. Если все отражено корректно, действительно были расходы, принимаемые в НУ. Они в таком виде и отражены в учете, то нужно сдавать уточненную декларацию по прибыли за период возникновения убытка и там заполнять Лст 02 Приложение 4. Начинать заполнение именно с этого раздела и первое, что нужно сделать — заполнить в верху страницы «Признак налогоплательщика (код)» — 1. Потом уже нажать кнопку Заполнить.

    Иначе получается, что в учете расходы в НУ есть, убыток в НУ есть, но декларация по налогу на прибыль заполнена неверно. Если бы хотели не показывать убыток в НУ, то расходы надо было отражать, как «непринимаемые» в НУ. Т.е. просто сейчас списать 97.21  и 09 с точки зрения ведения БУ и НУ верным не назовешь. Имею в виду то, что просто так отражать убыток в НУ по Д 97.21, если его по факту нет, вряд ли бы стали. Т.е. эта операция верная по всей видимости, но декларацию не заполнили корректно. Например, пропустили тот факт, что при убытке в НУ обязательно нужно заполнить Лист 02 Приложение 4. Но это надо тщательно проверить конечно.

    Надо дополнительно проанализировать ситуацию, учетные данные и на ваше профессиональное суждение принять решение.

    Все корректировки и правки сначала выполнить в КОПИИ базы, проверить и если все устраивает, то повторить в рабочей базе.

  2. Если все проверите и убытка в НУ за те периоды, когда в учете по Д 97.21 отражена сумма убытка, нет и в декларации по налогу на прибыль эти расходы не были отражены, то значит некорректные данные надо действительно сторнировать и 09 списать.

  3. И еще один важный момент, который нужно проверить. Т.к. убыток в НУ был отражен в 1С в Д 97.21, то он мог и учитываться автоматически при расчете налога на прибыль. Поэтому за все периоды, за которые отражен убыток в НУ в Д 97.21, надо проверить и учетные данные (проводки) и декларации по прибыли — была ли прибыль в НУ и был ли учтен убыток в НУ, который сейчас оказался под вопросом. Опять же, если да, все было учтено и от убытка в НУ все-таки откажетесь, то надо будет подать уточненки по налогу на прибыль и налог будет к доплате и соответственно будут пени. Поэтому надо серьезно к вопросу подойти и все проверить, чтобы не было санкций со стороны ИФНС.

Комментарии закрыты