Списание ОНА по резервам отпусков при синхронизации с ЗУП

Вопрос задал Ольга О. (Московская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться, реализован ли в текущей версии БП 3 механизм списания ОНА по признанным резервам отпусков? Бухгалтер говорит, что в закрытии месяца должна быть проводка по признанию (есть) и по списанию ОНА по резервам, когда отпуск в периоде состоялся. Учет ведется в связке с ЗУП, из ЗУП начисление резервов и списание перенесены.

Все комментарии (12)

  1. Добрый день, Ольга!
    Сначала выясним, может быть программа все верно делает. Уточните, пожалуйста, за какой период будем проверять.
    Пришлите пожалуйста за этот период
    1. Анализ счета и ОСВ по счету 96.01 в разрезе показателей БУ и НУ
    2. Анализ счета 09
    3. Справку-расчет Отложенный налог на прибыль за рассматриваемый период
    4. Какой вариант учета отложенных налоговых активов и обязательств выбрали в УП?
    Признание и погашение по созданным резервам предстоящих отпусков БП 8 ред. 3,0 ведет, конечно, при условии, что разницы в стоимости резерва между БУ и НУ есть.

  7. Ольга, спасибо за уточнение.
    Насколько я могу судить, вы переходили на балансовый метод с отражением ПР и ВР и решили, что расхождения между разницами по счету 96.09 и ОНА — несущественные, поэтому не стали исправлять эти расхождения по состоянию на 01.01.2020? Я говорю о расхождении на начало года:
    ВВР — 12 628 157,14, ОНА = 12 628 157,14*20% = 2 525 631,43. Фактически у вас — 90 617,83 руб. Вот, например, на конец февраля ОНА сложился из остатка на нач. года (90 617, 83) и признанного ОНА за январь-февраль (53 132,01) = 143 749,84
    И судя по остатку на сч. 09 на 01.02.2020 и 29.02.2020 программа это расхождение не ликвидировала, так как у вас Балансовый метод с отражением ПР и ВР. При балансовом расхождение было бы ликвидировано автоматически.
    Подробнее здесь:
    ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод подраздел Как перейти на балансовый метод учета по ПБУ 18/02 в 1С

    Хочу еще спросить, разница на счете 96.09 — это тоже между стоимостьями БУ и НУ резервов по отпускам? Это совокуная стоимость (вознаграждения+страх. взносы)?
    По разницам этого года (по счетам 96.01.1 и 96.01.2) сразу хочу пояснить. Так как у вас на начало года по ВВР был 0, то программа в течение года будет учитывать только признание ОНА, а при выплате отпускных за счет резерва погашение ОНА будет учитывать также как признание, но с минусом. Это нормальное поведение программы.
    Вот когда по сравнению с началом года ВВР будут уменьшаться (в случае, когда остаток на начало года был), то тогда программа учитывает погашение с обратной проводкой.

  8. Поясните, пожалуйста: а при выплате отпускных за счет резерва погашение ОНА будет учитывать также как признание, но с минусом — в каком документе? Регламентная операция?

  9. Да, в регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18

  10. Спасибо! Будем разбираться.

  11. Хорошо, если будут еще вопросы по этой теме, пишите. Тема открыта для комментариев еще неделю

Комментарии закрыты.