Организация заключила экспортный контракт с иностранным покупателем из Казахстана на поставку несырьевой трубной продукции из черных металлов , стоимостью свыше 10 млн руб .
В соответствии с контрактом, переход права собственности на товары происходит в момент передачи товаров на складе грузополучателя на территории РФ. Товары приобретаются казахстанской организацией для нанесения изоляции в РФ и уже дальнейшем вывозом с территории России силами компании оказывающей услуги изоляции.
Как данном случаи отразить реализацию в БП 1С :8.3 КОРП со ставкой 0% или 20 %, так как базис поставки является Россия ? Будет ли данная операция считаться экспортом?
Нужно ли с спецификации с казахстанским покупателем , указывать что товары приобретаются для вывоза из России в Казахстан, и покупатель предоставит транспортные или товаросопроводительные документы, подтверждающие вывоз в Казахстан, а также заявление о ввозе товара ?
Реализация несырьевого товара на территории РФ покупателю из Казахстана
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Продажа товара с базисом поставки из России покупателю из Казахстана относится к экспорту, так как это вывоз реализуемых товаров с территории России на территорию другого государства ЕАЭС.
Правила налогообложения по ввозимым в страны ЕАЭС из РФ товарам закреплены в п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС а также в Приложении №18 к Договору о ЕАЭС .
Реализация на экспорт в государства — участники ЕАЭС любых товаров облагается НДС по ставке 0 % (письма Минфина от 16.03.12 № 03-07-13/01-15 и от 12.09.11№ 03-07-13/01-40).
Это значит, что при отгрузке товаров необходимо выставить покупателю счет-фактуру с указанием ставки 0 % и кода видов товара по ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС нельзя. Правила п. 7 ст. 164 НК РФ на такие операции не распространяются, а Протокол о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС такой возможности не предусматривает (Письмо Минфина от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Если право на применение льготной ставки не подтверждено, налог уплачивается по общей ставке в 10% (если товар указан в п. 2 ст. 164 НК РФ (п.5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165, п.п.2,3 ст. 164 НК РФ), или по ставке 20%.
Для подтверждения экспорта в Казахстан Вам потребуется:
— договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи);
— заявление покупателя с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС (письмо Минфина от 16.04.2014 № 03-07-РЗ/17338);
— транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны – участницы ЕАЭС:
— накладная или CMR на перевозку товара, счет-фактура с указанием ставки 0 процентов (п. 4 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 1.3 ст. 165 НК РФ, письма ФНС от 03.08.2018 № СД-4-3/15160).
Доополнительно по теме, может пригодится:
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С