Раздельный учет входного НДС и ежемесячная уплата налога на прибыль

1. Маргарита, в 1С есть два варианта, с какой периодичностью формируем регламентные документы по НДС.

   При простом учете это делается один раз в квартал, потому что декларация по НДС у нас квартальная.

   Но если учет сложный или имеет особенности, то все операции через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС и в том числе Распределение НДС делаются ежемесячно.

   Дополнительные настройки не требуются, просто создаете документы в конце каждого месяца перед проведением процедуры Закрытие месяца.

   И если у нас ОС приобретаются, которые попадают под «распределение», то даже и обязаны в этом же месяце распределение НДС выполнить, иначе не сможем рассчитать первоначальную стоимость корректно.

   Сразу по теме

   Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?

   более подробно про раздельный учет НДС в 1С.

2. спасибо
   буду изучать
   по поводу ОС и НДС уже столкнулась, делала вручную

3. еще столкнулась с распределением НДС и сч.97, тоже доначисляла списание со сч.97 распределяемый НДС.
   спасибо за подсказку, значительно упрощает жизнь.

   1. Маргарита, да, делаете ежемесячно Распределение НДС и все должно быть ок.
      Ручных операций надо стараться избегать, особенно по НДС. Учет в этой части у нас не простой и поэтому много регистров НДС задействовано. В документах они автоматически заполняются. При ручных операциях приходится все контролировать дополнительно.
      Будут вопросы — ждем Вас в Мастер группе!

4. Мария, что-то не получается у меня ежемесячное распределение НДС, чтобы корректно сформировать затраты для ежемесячного расчета налога на прибыль. В 1С эта операция возможна только для ОС и НМА.

   1. Маргарита, проверила в своей базе. У меня ОС как раз были в каждом месяце, поэтому Распределение отработало. Прошу прощения — не точно ответила.
      Почему такое ограничение стоит — это ст. 170 НК РФ и там п. 4.1. Если речь не об ОС, то распределяем НДС по итогам налогового периода. А налоговый период по НДС — квартал (ст. 163 НК РФ), тут к прибыли привязки нет.

      «4.1. Пропорция, указанная в абзаце четвертом пункта 4 настоящей статьи, определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период. При этом определение пропорции осуществляется с учетом следующих особенностей:

      1) по основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, налогоплательщик вправе определять пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных за месяц товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;…»

      Поэтому хорошо, что вопрос такой задали. Как раз вспомнили еще раз, как распределяем входящий НДС при раздельном учете.

5. Мария, а что мне делать? У меня ежемесячная отчетность по фактически полученной прибыли, а НДС распределяется в третьем месяце квартала. Значит, в первом и втором месяце прибыль завышена будет и декларация за первых два месяца некорректна. Вручную распределять ежемесячно? ))) Нереально по трудозатратам.

   1. Маргарита, Вы все делаете по НК РФ — распределяете НДС по итогам квартала. Мы и не имеем права по-месяцам распределять, кроме некоторых исключений типа ОС.
      В 3-м месяце каждого квартала распределили входящий НДС и включили в затратную часть и в БУ и в НУ.
      И прибыль у нас же нарастающим итогом, у вас все 100% правильно в этой части. Поэтому, все хорошо :).

6. Согласна полностью
   Но т.к. я уплачиваю налог на прибыль ежемесячно по фактически полученной прибыли, а распределенный НДС могу включить в затраты только в третьем месяце, значит, за первый и второй месяцы у меня будет переплата по прибыли.

   1. Если бы НК РФ позволял распределять весь НДС ежемесячно, то в первый и второй месяц сумма налога на прибыль могла бы быть меньше. Но т.к. закон требует распределения НДС по итогам квартала, то уменьшаем налог на прибыль по итогам марта, июня, сентября и декабря. Поэтому переплатой в прямом смысле слова не могу это назвать, а в переносном — вполне.
      У нас НДС живет своей жизнью, а налог на прибыль своей. Да, один налог может влиять на другой, но в остальном они полностью самостоятельные :).

7. Мария, спасибо за ответы

   1. Маргарита, рада, если смогла Вам помочь. Обращайтесь! И спасибо за интересный вопрос.

8. Мария, еще маленький вопрос этой теме. Основное средство поставлено на баланс в ноябре. Регламентной операцией по НДС я распределила входной НДС тоже в ноябре. Я так понимаю, базу для распределения НДС тоже надо брать ТОЛЬКО за НОЯБРЬ. 1С так и берет выручку от реализации за НОЯБРЬ. Почему период указывает ОКТЯБРЬ — НОЯБРЬ ??? Если база для распределения берется ТОЛЬКО за НОЯБРЬ, тогда и период только НОЯБРЬ. Не обращать на это внимание ???

9. к вопросу

   1. Маргарита, здравствуйте!

      Все верно пишите. По п. 4.1. ст. 170 НК РФ мы берем выручку за месяц при распределении входящего НДС по ОС.
      По алгоритму расчет в программе верный.
      Вижу, что стоит в заголовке Период: 01.10.2018-30.11.2018. Поэтому в расшифровке такой заголовок и получается.
      На результат не влияет, но если смущает, то можно за ноябрь сформировать т.к. документ Распределение от 30.11.2018.

Комментарии закрыты.