Распределение НДС по услугам банка

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.69/10)

Здравствуйте.
Есть операции валютного контроля, за которые банк начисляет НДС. Например, при переводе сумм с транзитного счета на расчетный, за валютные платежи. Проводим поступлением 91.02/76.05, 19.04/75.05 НДС распределяется.
Надо рассматривать каждый раз к какому типу операций относится операция в конечном итоге и давать другую аналитику НДС?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Распределяется только общехозяйственных входящий НДС. Т.е. тот, который относится ко всем видам деятельности и нельзя определить, к какому.

    В вашем случае НДС по валютному контролю относится именно к такому типу операций?

    Раздельный учет НДС по какой причине ведется, какие операции есть — НДС 20%, НДС 0%, Без НДС?

  2. Здравствуйте.
    IT-компания оказывает услуги по договорам с НДС 20% и есть лицензионные договоры (не облагается НДС).
    Оплачиваем в валюте нерезидентам за аренду оборудования, услуги по договору, электронные услуги, за перечисление сумм по договору займа или поступает оплата от клиента по лицензионным договорам.
    Банк за совершение валютных операций по валютным платежам или переводу с транзитного счета на текущий валютный берет комиссию агента за совершение валютных операций с указанием конкретно по какой операции с начислением НДС.
    Поэтому проводим как услугу поставщика, но относим на 91.02 (Расходы на услуги банка). Или в этом случае надо на 26.01?
    Сейчас НДС распределяем, т.к. считали, что в конечном итоге валюту можем использоваться по любой деятельности (облагаемой НДС и нет). Например, если оплачиваем аренду сервера, который участвует в операциях с НДС и без, по займу. Можем опять оплатить за что-то нерезиденту или продать валюту и использовать средства на любые цели. В каждом случае надо рассматривать дальнейшее движение денежных средств?

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.
      Если это такой микс и не понятно, к чему конкретно относится услуга, то распределять входящий НДС.
      Порядок прописываете в Учетной политике.

  3. Мария, спасибо большое.
    Посмотрели еще раз документы. Практически везде можно привязать к конкретному контрагенту. Получается, что если по некоторым документам прописано, что комиссия берется за перечисления от клиента по договору без НДС, то надо учитывать в стоимости, а если по займу, то распределять? Правильно все-таки использовать 91.02? Как Вы считаете в нашем случае безопасней не применять единый способ для учета НДС?

  4. Елена, здесь важно различать налоговый учет по НДС, БУ и налоговый усчет в целях налога на прибыль.
    В целях НДС, если расходы с НДС можно четко отнести к виду деятельности облагаемому и необлагаемому, то и НДС относим туда же. Значит, не распределяем.
    БУ расходы по банковскому обслуживанию относятся к прочим расходам (абз. 7 п. 11 ПБУ 10/99)
    НУ расходы на услуги банка — внереализационные расходы (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ)
    Следовательно, счет 91.02 используете верно, НДС по валютному контролю лучше не распределять, а относить на тот вид деятельности, к которому расходы относятся.

  5. Добрый день.
    СПАСИБО БОЛЬШОЕ.

Комментарии закрыты