В 2020 году ИП применял УСН доходы, услуга оказана тогда же, с 2021 года перешел на ПСН по этому же виду деятельности, но от права применения УСН не отказался. Оплата за услуги 2020 года пришла в 2021 году. Программа ставит в доход УСН, правильно ли это или нужно произвести настройки. А аванс, полученный в 2020 году, отгрузка произведена на ПСН в 2021 году ставит в минус в книге учета доходов УСН. Программа БП 3.0 (3.093,20)
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
«Оплата за услуги 2020 года пришла в 2021 году. Программа ставит в доход УСН, правильно ли это или нужно произвести настройки».
Правильно. Услуга оказана и оплата получена при применении УСН.
Для целей УСН дата получения дохода — день поступления денежных средств, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17).
При совмещении УСН и ПСН и получения оплаты за оказанные услуги, которые относятся к периоду применения УСН (доходы), указанный доход учитывается в составе налоговой базы по УСН (Письмо Минфина РФ от 20.11.2019 N 03-11-11/89763).
«Аванс, полученный в 2020 году на УСН, отгрузка произведена на ПСН в 2021 году ставит в минус в книге учета доходов УСН».
Программа сопоставляет признанные в доходах авансы и данные по отгрузке на предмет совпадения деятельности. При несовпадении сторнируется доход, который ранее был признан для УСН.
Но в данном случае безопаснее аванс, который получен при УСН, за услуги, оказанные при ПСН, учесть как доход УСН. Об этом говорит Минфин в Письме от 18.02.2021 N 03-11-11/11101. В то же время письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами.