Добрый день!
Мы ООО перешли с ОСНО на УСН Д-Р с 01.01.2023г. На тот момент на балансе были не до конца самортизированные ОС + ТС, которое брали в лизинг. В декабре 2023г лизинг закрываем и принимаем решение о продаже лизингового ТС в другую организацию. СПИ этого ТС 5 лет.
1. На нас распространяется ситуация Налоговые последствия при продаже ОС до истечения 3-х лет?
(как тогда скорректировать налоговую базу по УСН за весь период пользования ОС, исключив расходы на ОС, если часть периода пользования приходилась на 2022г где были на ОСНО?)
2. Что делать с остальными ОС, которые были у нас в собственности, если мы их также планируем продать в декабре? ООО тогда было на ОСНО, но часть из ОС были в собственности более 3х лет, а часть еще нет? СПИ по них 10лет.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Считаю, что на вас распространяются налоговые последствия при продаже ОС до истечения 3-х лет, но только по расходам на ОС, которые были учтены при применении УСН, т.е. с 01.01.2023 г.
Для этого необходимо за 2023 год:
— скорректировать налоговую базу по УСН, исключив расходы на ОС;
— можно признать сумму начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
— следует уплатить недоимку и пени за период корректировки.
И нельзя признать в расходах остаточную стоимость проданного ОС (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).
Корректировки по учету расходов и начислению амортизации производятся с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН.
Подробнее в нашем материале:
Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С
Обязательно видео к просмотру.
Тоже самое и по ОС, которые были в собственности менее 3-х лет, по которым СПИ менее 15 лет.