Приобретение ПО у иностранного контрагента

Вопрос задал Ольга Л. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
Приобрели неисключительные права на программный продукт у иностранной организации (Греция). Поставщик предоставил справку о резиденстве, которая подтверждает нерезидентсво.
Вопрос:
1)Являемся ли мы налоговым агентом по налогу на прибыль, сколько % в случае контрагента Греция?
2) являемся ли мы налоговым агентом по НДС?
3) нужно ли данный ПО проверять по единому реестру российских программ?

Спасибо!

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.

    1. Если иностранная организация получает доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, российская организация — покупатель является налоговым агентом по налогу на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ, Письмо Минфина от 13.05.2021 N 03-07-08/36254).
    Применяется ставка 20%. Если есть соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является иностранная организация, применяется ставка по этому соглашению.

    2. НДС нужно платить, если местом реализации услуг является РФ.
    Если правильно понимаю, неисключительные права пользования предоставляются через Интернет. При покупке электронных услуг у иностранной организации, российская организация является налоговым агентом (п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ).

    3. Нужно проверять по реестру, если правообладатель – российская организация. Если лицензиар – иностранная организация, освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не применяется.

    1

  2. Спасибо за исчерпывающий ответ!

    1. Рада помочь! Ждем вас с новыми вопросами 🙂

Комментарии закрыты.