УСН доходы-расходы, можно ли применять льготную налоговую ставку по УСН, если единственный сотрудник является директором-учредителем

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Г.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Здравствуйте. ООО при сдаче декларации по УСН применила льготную ставку 7% (как и ранее). В законе по области в 2023 было внесено изменение в текст «7 процентов для налогоплательщиков, обеспечивающих выплату среднемесячной заработной платы работникам в течение налогового периода в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных в настоящем пункте видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД». ИФНС прислала требование, но мы не вправе применять эту льготу, и требует пересчитать налог исходя из ставки 15% и подать уточненный расчет. Но организация не имеет наемных работников, но и выполнено условие по доле дохода. Подскажите, пожалуйста, применяются ли пониженные налоговые ставки в 2023 году по УСН при объекте «доходы минус расходы» для ООО, не имеющих наемных работников? Есть ли какие разъяснения?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    В ООО должен быть, как минимум, руководитель. При регистрации компании в ИФНС однозначно был предоставлен приказ о назначении директора, сведения о директоре ООО обязательно содержатся в ЕГРЮЛ.

    Трудовой договор является основанием для возникновения между сторонами трудовых отношений, в том числе в случае назначения на должность (ст. 16 ТК РФ).

    Трудовой договор считается заключенным, если работник приступил к работе, даже если не соблюдена письменная форма договора (ст. 67 ТК РФ).

    Предполагаю, что если директор ООО в течение 2023 получил доходы, которые не соответствуют условиям, оговоренным в Законе области, то отказ ИФНС в применении льготы правомерен.

  2. Директор-учредитель. Договор не заключался, доходы не получал.

  3. При этом согласно приказа учредитель вступил в должность директора.
    Согласно п.67 ТК РФ трудовой договор, даже не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя.

    Предполагаю, что ИФНС рассматривает директора как сотрудника ООО по трудовому договору, на основании которого трудовая деятельность должна иметь вознаграждение.

    Предлагаю Вам обратиться к ИФНС с официальным письмом за разъяснением по данному вопросу.
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Фиксированные страховые взносы ИП за себя при расчете налогов при совмещении УСН и ПСН 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2536). Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с ПСН. Наемные работники работают только на ПСН. Сумму патента уменьшаем на…
  2. Зачет страховых взносов в счет уплаты УСН 6% за 2022 в 1С Добрый день! Подскажите, как правильно в программе сформировать документы по зачету сумм переплаты страховых взносов свыше 300 000 за 2022г.…
  3. ИП УСН доходы и ПСН, расчет пенсионных взносов за себя (1% с доходов свыше 300 тыс.) в 1С Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с объектом "доходы" (не имеет наемных работников) и ПСН. С начала года выручка от деятельности, облагаемой…
  4. УСН доходы, корректировка завышенных доходов за прошлые годы в 1С Добрый день! Организация ООО на УСН (Доходы 6%) занимается агентской деятельностью, в 2023 г. и 2024 г. не является налогоплательщиком…

Статьи по этой теме

  1. Повторно зарегистрированные ИП могут применять нулевую ставку по УСН Источник: Письмо Минфина от 15.05.2023 N 03-11-11/43802 Информация для: ИП на УСН Для индивидуальных предпринимателей регионы вправе вводить «налоговые каникулы»…
  2. Уменьшение налога УСН (доходы) для ИП в 1С Уменьшение налога УСН (доходы) для ИП ИП имеют право уменьшить налог при УСН Доходы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)…
  3. Какие ставки УСН действуют по регионам с 2026 года Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ Информация для: налогоплательщиков С 2026 года изменен порядок ввода пониженной ставки УСН в…
  4. Как ИП уменьшить доходы УСН на страховые взносы работников при совмещении ПСН и УСН? Если ИП совмещает патент и УСН с работниками, то как уменьшаем доходы УСН на страховые взносы ИП и работников? При…