В 2019 уволен сотрудник бухгалтерии (по собственному желанию). За отработанный период ему была начислена оплата труда и компенсация за неиспользованный отпуск, налог на доходы удержан, исчислен и перечислен в бюджет.
В ходе инвентаризации имущества и обязательств было выявлено, что данный сотрудник остался должен предприятию подотчетные суммы.
Как правильно передать сведения в налоговую инспекцию по форме 2 НДФЛ за 2019 год?
-отдельный реестр справок с кодом 1 и отдельным реестром (одна справка с кодом 2) включив в него справку по данному сотруднику?
-общим реестром включив в него две справки по данному сотруднику с кодом 1 и 2?
Нужно ли выявленные суммы не возвращенных подотчетных сумм разделить по периодам их перечисления сотруднику (2017, 2018,2019 гг) и подать справки за те периоды? Или достаточно того, что данные суммы выявлены в 2019 году и соответственно указать их все за 2019 год исчислив с них налог на доходы?
Что касается требований кодекса о том, что мы обязаны известить данного сотрудника о данном факте полученного дохода, то мы это сделали, направив ему заказное письмо с уведомлением о вручении в декабре 2019 год.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Галина.
Если выплат физ.лицу не было, то в срок до 02 марта в этом году (перенос) в ИФНС необходимо подать Справку 2-НДФЛ с признаком 2 (о невозможности удержания).
По сотрудникам, у которых не удержан НДФЛ сформируйте отдельную справку 2-НДФЛ. В шапке в поле Вид справки укажите — О невозможности удержания НДФЛ.
Табличную часть заполните по кнопке Подбор. Посмотрите материал по теме: Справка 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 .
По данному физ.лица так же сдается и справка 2-НДФЛ с признаком «1» (письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443). Если в течении 2017, 2018 и 2019 г. сотруднику выдавались суммы под отчет и он отчитывался по ним и не возвращенные суммы не большие, то достаточно будет подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 за 2019 г. Если же суммы только выдавались, и отчеты не предоставлялись, по при проверки ИФНС может расценить эти суммы как доход.
Повторю часть вопроса, которая осталась без ответа:
Как правильно передать сведения в налоговую инспекцию по форме 2 НДФЛ за 2019 год?
-отдельный реестр справок с кодом 1 и отдельным реестром (одна справка с кодом 2) включив в него справку по данному сотруднику?
И еще дополню вопрос: надо ли подготовить подтверждающие документы для обоснования сумм, отраженных в справке с кодом 2?
Добрый день, Галина.
В налоговую подается два реестра. В реестр с признаком 1 включается и сотрудник у которого НДФЛ не удержан. Подтверждающих документов об не удержании НДФЛ в налоговую подавать не надо.
По поводу подтверждающих документов вопрос возник в связи с тем, что сумма дохода, с которого не уплачен налог, существенная. Соответственно бывший сотрудник должен будет заплатить налог в ИФНС. Не будет ли ИФНС запрашивать документы у нас, чтобы обосновать сумму налога?
Прошу ответить практикующих бухгалтеров, если у них были подобные ситуации.
Добрый день, Галина.
С момента подачи справки 2-НДФЛ о невозможности удержания налога организация перестает исполнять функции налогового агента, обязанность по уплате налога возлагается на физлицо. Все вопросы у ИФНС будут к сотруднику. Вот если сотрудник будет не согласен с суммой исчисленного НДФЛ, то он может затребовать подтверждающие документы.
05.02.2020 г будет семинар по отчетности по НДФЛ [05.02.2020 эфир] Отчетность налоговых агентов в 1С по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 г. Приходите.
Спасибо за ответы.
Рада была помочь.