Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Запутались. Есть договора с 2023 г., потом к ним дополнительные соглашения, согласно которым мы, как юридическое лицо, резидент РФ, оплачиваем право (срочное) на использование программы NormaCS 4.х. Нас смутило то, что лицензиат — ИП, резидент РФ, сублицензиат — мы, юрлицо, резидент РФ. Но везде, смотрим, указано, что установка программ для ЭВМ производится на территории Республики Беларусь. Мы, как юрлицо, резидент РФ, арендуем офисные помещения на территории Республики Беларусь, и у нас в штате оформлены сотрудники-нерезиденты (резиденты РБ) — они работают дистанционно на территории РБ. Это не влечет за собой начисление НДС как НА, начисления налога на доходы?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По общему правилу место реализации определяется по месту деятельности исполнителя, т.е продавца услуг (работ).
Место деятельности в РФ или не в РФ определяется по месту регистрации организации (предпринимателя).
Если продавец зарегистрирован в РФ, реализация облагается НДС в учете продавца, это обычная реализация с НДС, продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС в бюджет в соответствии со ставками налога (0%, 20%).
Из общего правила «место реализации определяется по месту деятельности продавца» есть ряд исключений.
Чтобы правильно определить место реализации надо проверить, поименованы ли приобретаемые или оказываемые услуги (работы) в списке исключений.
Сверьтесь с нашим алгоритмом
Определение места реализации услуг иностранцами
Если ни в одном из блоков с исключениями услуги и работы не значатся, то применяется общее правило – место реализации определяем по месту деятельности продавца.
По блок-схеме я не нашла исключений по вашей ситуации. Получается, что обязанности налогового агента не возникают.