Порядок отражения в прочих расходах сумм, образовавшихся из-за разницы в курсах конвертации

Вопрос задал Людмила В.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый день!
ОСНО, Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.134.23).
Мы — покупатель. Согласно Контракту в счет погашения нашей задолженности перед поставщиком (в евро) денежные средства перечисляем третьему лицу (в юанях). Курс конвертации согласно Контракту 1 юань = 0,14евро.
Задолженность перед иностранным контрагентом 42 801,97 евро.
10.03.23 перечисляем третьему лицу 156 624 CNY. Далее в этот же день отражаем зачет. Соответственно задолженность перед покупателем уменьшается.
Предыдущий пересчет валютного обязательства в рублях был 28.02.23

Мы обратились к консультантам с вопросом о проводках в БУ в связи с проведением оплаты третьему лицу и зачетом данной оплаты в счет погашения задолженности перед поставщиком.
Получили следующий ответ (фрагмент):
«Курс евро на 28.02.2023 равен 79,6230 руб., курс евро на 10.03.2023 равен 80,1372 руб. Курс юаня на 10.02.2023 равен 10,8623 руб. Курс конвертации ЦБ на 10.03.2023 равен 1 юань = 0.1355 евро. Договорной курс конвертации равен 1 юань =0,14 евро.
Проводки могут быть такими:
10 марта 2023
Дебет 91-2 Кредит 60 «Расчеты с поставщиком в евро»
— (42 801,97 EUR * (80,1372 — 79,6230)) -отражена отрицательная курсовая разница в результате переоценки кредиторской задолженности в евро;
Дебет 76 «Расчеты с получателем в юанях» Кредит 52
— (156 624 CNY * 10,8623)- перечислены юани получателю
Дебет 60 «Расчеты с поставщиком в евро» Кредит 76 «Расчеты с получателем в юанях»
— (21 927,36 EUR *80,1372) и (156 624 CNY * 10,8623)- отражен зачет.

В последней проводке по дебету 60 счета получается сумма в рублях 1 757 197,23, а по кредиту 76 сумма 1 701 296,88 руб. Разница возникла из-за того, что стороны применили договорной курс конвертации, который отличается от курса ЦБ. Разницу между курсами конвертации отразите в прочих расходах:

Дебет 91-2 Кредит 60 «Расчеты с поставщиком в евро»
— 55 900,36 руб. (1 757 197,23 руб. — 1 701 296,88 руб.)- отражена сумма, образовавшаяся из-за разницы в курсах конвертации в прочих расходах.

Отметим, что если данную операцию Вы отражаете в бухгалтерской программе, то особенности отражения операции рекомендуем уточнить у специалистов, обслуживающих Вашу программу. Возможно, что в предпоследней проводке нужно отразить 21 229,80 евро. (1 701 296,88 руб./ 80,1372), а последнюю проводку сделать так:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиком в евро» Кредит 91-1
— 697,56 евро. или 55 900,36 руб. (21 927,36 евро — 21 229,80 евро.) * 80,1372) – отражена сумма в евро, образовавшаяся из-за разницы в курсах конвертации в прочих доходах»

Просим пояснить,
1. каким образом в 1С ( только в рублях или в валюте и рублях ) корректнее списать в прочие расходы разницу, возникшую после проведения взаимозачета в связи с тем, что курс ЦБ и курс, согласованный в Контракте, различаются.
2. нужно ли при этом использовать какие-либо регистры? Если ответ положительный, то какие?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте, Людмила!

    Уточните, пожалуйста, консультировались у нас? Не могу найти вопрос, что бы посмотреть всю историю ситуации.

    Так же приложите все скрины как делали взаимозачеты в 1С.

    1. Екатерина, добрый день!
      Нет, не у Вас. Обращались к консультантам по бухгалтерскому и налоговому учету.

  2. Хорошо, поняла.
    Приложите, пожалуйста, скрины как оформляли взаимозачеты в 1С.

  3. Взаимозачет делали в марте исключительно в рублях, а теперь не уверены, что все сделали правильно. После этого стали исследовать вопрос.

    *в рублях имеется ввиду, что в доходы разницу рублевую списали, а не в валюте, как во втором варианте предложили консультанты.

  4. Приложение  oplata-tretemu-litsu-1.docx

    Людмила, во вложении инструкция как проводить взаимозачет в 1С при оплате третьему лицу в другой валюте, посмотрите пожалуйста

  5. Екатерина, добрый день!
    Благодарю! Приступаю к изучению.

    1

Комментарии закрыты.