Компания на ОСНО занимается Транспортно-экспедиторской деятельностью. Ведем раздельный учет НДС. В ноябре 2022 осуществляли перевозку груза Клиента из дальнего зарубежья. После реализации подтвердили право на НДС 0% путем представления ГТД . По договору с Клиентом возможно выставление доп услуг. В 3 кв 2023 выставили Клиенту сумму с НДС 0% за доп услуги по старой перевозке (хранение на складах и транспортировка в рамках международной перевозки). Имеем ли мы право подтверждать НДС 0% по реализации за 3 кв 2023 с использованием ГДТ с таможенной отметкой от сентября/ноября 2022г ? (превышение 180 дней с отметки таможни). Является ли это наше действие правомерным или нарушены сроки подтверждения НДС 0% ? Документ реализации датирован 3 кв 2023?
Специфика нашей деятельности такова, что основная услуга была оказана (реализация) в 1 кв 2023г. Однако, согласно договорных условий дополнительные расходы могут быть выставлены только после предоставления полного комплекта документов от поставщиков… Данные документы по дополнительным услугам были получены только в августе 2023 и соответственно, в 3 кв — выставлены нами Клиенту.
С какого момента считать неподтвержденной ставку 0% — не понимаю? Если не было этой реализации в 1 кв, то как мне ее отразить в корректировке за предыдущие периоды по НДС ?
Для подтверждения НДС документы собраны в срок и в 1 кв основная реализация выставлена и подтвержден НДС.
По доп расходам реализацию Клиенту выставляем в 3 кв.
Это Клиент не принимает реализацию без документов поставщиков и соответственно у меня этот документ с НДС 0% возникает только в 3 кв.
Здравствуйте!
Правильно ли понимаю по специфике.
Услуги по факту оказаны в 1 кв 2023.
Но вам для подтверждения НДС 0% нужен полный пакет документов. Для этих целей перестраховываетесь и в договоре прописали, что доп. расходы выставляются только после предоставления полного пакет документов. Документы к 1 кв 2023 получены в 3 кв 2023.
Если так, то это очень большие вопросы вызывает по налоговому учету и учету НДС.
В плане бизнеса — все понятно, по какой причине так.
Но в НК РФ есть четкие правила, когда возникает выручка в целях БУ и НУ, и когда налоговая база для НДС.
И там нет связи с тем, что от клиента получили пакет документов, без которого мы не сможем НДС 0% подтвердить.
Если нужен пакет документов, то имеет смысл санкции вводить в договор, за непредоставление в срок. А не выставлять документы в нарушение НК РФ.
Если все внутри года, то здесь попроще с правками в учете
Перенос документа реализации в другой квартал текущего года в 1С
Неучтенная реализация услуг текущего года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
.
Пока выглядит так, что реализация должна быть в периоде оказания услуг. Без привязки к предоставлению пакета документов поставщиками.
Еще по нормативке поищем в СПС. Если что-то найдем, то обязательно напишем.
Вдруг есть какие-то исключения.
Не найдем исключений — тоже сообщим.
От периода проведения реализации зависит пропустили срок 180 дней или нет.
Если придется исправлять реализацию, то материалы по теме, когда внутри года (здесь все проще) и за пределами года
Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности в 1С
Перенос документа реализации в другой квартал текущего года в 1С
Неучтенная реализация услуг текущего года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
.
Добрый день!
Прошу оценить возможность следующего развития событий:
На момент реализации с НДС 0% отразить в декларации по НДС в разделе 6 (неподтвержденный НДС), оплатить в бюджет 20% сверх суммы реализации, а затем в следующем квартале поставить сумму реализации в 4 раздел (документы для подтверждения у меня есть, хоть и с опозданием). Смогу ли я вернуть этот НДС в следующем квартале (после уплаты санкций) ???
Как понимаю процесс — проверьте, пожалуйста.
Например, реализация в 1 кв. — 12.01.2023., выставили СФ с НДС 0% + срок 180 кл. дн. истек в июле, это 3-й квартал.
Документов нет под НДС 0%.
Выставляем «новый» СФ с НДС 20%.
Заполняем раздел 6 в уточненной декларации за 1 кв 2023. Здесь доначисленный НДС и вычет входящего НДС.
Сдаем уточненку за 1 кв 2023, если в 3-м кв точно документы не собрали.
У нас же декларация с подтверждением НДС 0% будет по итогам 3 кв. Нам главное, чтобы подтверждающие документы не были с датами просроченными, какие-то отметки по истечении 180 кл. дн.
А так, даже если мы их получили в сентябре, а срок вышел в июле, то все попадает все равно в 3 кв.
У нас же нет декларации по НДС за июль, она за 3 кв подается.
Далее в 4 кв собрали документы под НДС 0%.
В декларации по НДС за 4 кв заполняем раздел 4.
И к вычету принимаем НДС по «новому» СФ, который с НДС 20% выставили. Восстанавливаем этот доначисленный НДС.
Поэтому на момент реализации не может быть раздела 6. Он может быть только, когда с даты реализации прошло 180 кл. дн. и не собраны документы.
Можно НДС уже перечислить сразу в кв реализации, если знаете, что не подтвердите в срок НДС 0%.
Тогда не будет пеней т.к. полная сумма НДС будет в наличии на ЕНС.
Если такой вариант имели в виду, то выглядит рабочим. И если не подтвердили НДС в срок. То можно дособрать документы и подтвердить позднее спокойно. Даже НДС доначисленный не теряется.
Здесь пока ключевой вопрос, когда реализация доп. расходов прошла в НУ и в целях НДС соответственно.
Реализация доп расходов прошла в 3кв.
В подтверждающих документах даты ДТ — ноябрь 2022. Основные услуги с НДС 0% подтверждены в срок — в 1 кв 2023 (представлены ДТ за ноябрь 2022).
Далее в августе 2023 выставлены документы по доп услугам с НДС 0% (возможно — неправомерно!) и в том же 2 кв 2023 (30 сентября) провожу регламентный документ «Не подтвержденный НДС» за 3 кв, отражаю в 6 разделе декларации НДС, оплачиваю сумму НДС и уже в 4 кв — подтверждаю право применения НДС 0% и возмещаю из бюджета ранее оплаченный НДС ?
и в том же 3 кв 2023 (30 сентября) провожу регламентный документ «Не подтвержденный НДС» за 3 кв
В моем понимании так, в 3 кв нет раздела 6, если в этом квартале отразили услуги.
Раздел 6 может быть только, если в 180 кл. дн. не собрали документы.
А дату от первички отсчитываем.
Здесь лучше с аудиторами проконсультироваться.
Делитесь, что ответят, очень интересная ситуация. Заодно понять, когда все-таки доп. услуги отражать.
Не зная всех нюансов затруднительно точно сказать, но выглядит так.
Доп. услуги должны быть той же датой, что и основные услуги.
Если они какой-то другой датой, то это как «забытая» реализация.
Получается отражаем эту реализацию в БУ и НУ, как она должна быть. Смотрим ошибка прошлого года или текущего года — для каждого варианта свой алгоритм правок.
Дальше отсчитываем от реальной даты реализации 180 кл. дн и когда просрочка — это раздел 6.
Потом собрали пакет документов и подтверждаем НДС 0%.
И все это в 3 кв можно сделать.
Раздел 6 же в уточненке будет за период реальной реализации.
А восстановление этого доначисленного НДС по ставке 20%, можно в 3 кв провести. Ведь пакет документов уже есть.
Но это идеи и размышления. Хотелось бы еще мнение аудитора по этому вопросу.
По вашей схеме смущает то, что документы подтверждающие ставку НДС 0% от ноября 2022.
Как объяснить, что к реализации от 3 кв 2023 прилагаю документ от ноября 2022. И что раздел 6 к реализации от 3 кв.
Как думаете на этот счет?
Это какие доп. услуги, что надо ДТ к ним прилагать для подтверждения НДС 0%?
И в первый раз такой большой разрыв, что документы ждали для покупателя. Обычно все внутри квартала с основными услугами успевали?
Здесь еще момент такой. Что покупатель то не хочет от нас «забытой» реализации. Он хочет затраты текущего периода. Хотя и для него они под таким же вопросом, как и для вас реализация.
Может есть какой-то маневр, который можно применить в таком случае. Это аудиторы бы подсказали.
Т.е. это еще и с покупателем надо увязать.
Покупателю мы даем акт, СФ с НДС 0% ему не нужна по сути. Можно и УПД дать для упрощения процесса. Но все равно, надо тогда в текст писать, что услуги получается 2022. Просто забыли их выставить ранее.
Еще вариант — попробовать.
Отразить реализацию в 3 кв. Наименование услуги без периода, общую формулировку из договора. И подать в 3-м же квартале подтверждение НДС с пакетом документов, приложить ДТ от ноября 22. Подождать, будут вопросы со стороны ИФНС или нет.
Пока камералку по НДС ждете, как раз с аудиторами выяснить нюансы.
На ЕНС сейчас перечислить сумму побольше. С учетом того, если придется доначислить 20% и если пени посчитают.
Если не придется, переплата зачтется автоматически в счет будущих платежей или ее вернуть можно на р/с.
Это если не успеваете все выяснить до сдачи декларации по НДС за 3 кв и документы покупателю надо отдать.
Сейчас жду ответа от Аудитора. Случай сложный…
Спасибо Вам за попытку внести ясность.
Светлана, тогда ждем-ждем. Отлично, что такой запрос сделали.