Как часто распределять НДС при переходе на уплату налога на прибыль из фактической прибыли

1. Приложение

   Добрый день. Елена!
   В связи с переходом на ежемесячную сдачу деклараций по налогу на прибыль и уплату налога по фактической прибыли не нужно переходить на ежемесячное распределение НДС. Просто у вас теперь будут готовы точные данные для этого документа каждый месяц.
   При переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль по фактической прибыли нужно поменять способ уплаты в настройках раздела Налоги и отчеты (Главное — Налоги и отчеты) (рис.1).
   Так как переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли не с начала года возможен только в 2020, то поле Применяется с заполняется для целого года и в программе будет действовать с начала налогового периода. Но это никак не повлияет на ваш учет. Просто в Списке задач напоминания об уплате авансовых платежей и подготовке декларации по налогу на прибыль будут производиться, исходя из данных настроек.

2. Доброе утро, Лариса.
   Спасибо за отклик.
   Сейчас закрытие месяца сделано по август включительно. Распределение НДС не делали. Получается, что суммы НДС, которые не приняты к вычету, увеличат расходы сентября и уменьшится авансовый платеж налога исходя из фактической прибыли в сентябре с учетом этих сумм?
   Правильно поняли, что изменение настройки влияет только на формирование отчетности? А если придется подать уточненку за прошлый период, то настройки придется изменить?

3. «Получается, что суммы НДС, которые не приняты к вычету, увеличат расходы сентября и уменьшится авансовый платеж налога исходя из фактической прибыли в сентябре с учетом этих сумм?»
   Да, верно.
   «Правильно поняли, что изменение настройки влияет только на формирование отчетности? А если придется подать уточненку за прошлый период, то настройки придется изменить?»

   Настройки влияют только на формирование Списка задач. Если нужно будет подать уточненку, то программа позволит вам выбрать нужный период. Настройки менять не нужно.

4. Лариса, т.е. особых изменений в учете не будет из-за перехода? Если для расчета контролируемой задолженности считали на конец квартала, то продолжаем и дальше так?

5. «Если для расчета контролируемой задолженности считали на конец квартала, то продолжаем и дальше так?»
   Елена, поясните, пожалуйста, что за контролируемая задолженность и что считали ежеквартально? Имеете в виду проценты по займу?

6. Извините, пожалуйста. Контролируемая задолженность по договору займа с нерезидентом. считаем проценты, которые можем принять для НУ в расходы.

7. Проценты по договорам займа, в т.ч. по контролируемым, начисляются и признаются в целях налога на прибыль ежемесячно, независимо от условий договора (п. п. 3, 4 ст. 328). Поэтому, если вы начисляли проценты в целях НУ ежеквартально, то, это неверно, вероятны ошибки в расчетах признанных расходов. Теперь же есть еще одна причина рассчитывать и признавать расходы по процентам каждый месяц — необходимость рассчитывать налог на прибыль ежемеячно.

8. Проценты начисляли ежемесячно, но потом рассчитывали какой процент можно принять в расходы в налоговом учете.
   Поэтому в конце квартала рассчитывали к-т капитализации по данным баланса, т.к. проценты учитываются по нормативу, только если на конец квартала контролируемая задолженность больше чем в три раза превышает сумму строки 1300 «Итого по разделу III» баланса и задолженности по налогам (Письмо Минфина от 27.12.2017 N 03-03-06/1/87340). Получается, что данные по процентам для НУ тоже будут в 3-м месяце квартала?

9. Предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности исчисляется налогоплательщиком на последнее число каждого отчетного (налогового) периода (п. 4 ст. 269 НК РФ). Это значит, что теперь, поскольку ваш отчетный период — это январь — текущий месяц, размер признаваемых расходов по контролируемой задолженности нужно учитывать ежемесячно, а не только в 3 месяце квартала.

10. Большое спасибо за подробные ответы!

Комментарии закрыты.