Здравствуйте!
С 01.01.23г. компания перешла с УСН на ОСНО. В декабре 2022г. были отражены по счету 62 реализация услуг. Оплата прошла в 2023г. Соответственно, на данные сумму были сформированы проводки по НУ Д62 К91.01. , чтоб она вошли в базу для исчисления налога на прибыль.
Подскажите, пожалуйста, должны данные суммы (отраженные на сч.91.01) входить в базу для составления пропорции при раздельном учете НДС.?
Если да, то у нас получается нужно вести раздельный учет НДС.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Раздельный учет НДС по какому основанию имеете в виду?
Его ведут те, кто обязан это делать. Просто так не ведут
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
.
С 01.01.23 выставляем реализацию с НДС, т.к. перешли на ОСНО. А вот то что мы перенесли проводкой Д62 К91.01 — выручка 2022г. без НДС но которая перешла в 2023г. С этой суммы мы исчислим налога на прибыль.
Вести раздельный учет должны если, есть облагаемая и необлагаемая НДС выручка. Так вот эта сумма, перенесенная проводкой, Д62 К91.01 считается выручкой без НДС?
И нужно ли нам вести в данном случае раздельный учет?
Здравствуйте!
Не вижу оснований вести в данном случае раздельный учет.
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
Вы же переносите остатки по услугам оказанным в период применения УСН.
НДС к вычету вы принимать будите по товарам, работам, услугам полученным в период применения ОСНО и все реализации в этом периоде будут с НДС.
Если есть сомнения по данному вопросу, то оптимально проконсультироваться с аудиторами или в своей ИФНС для получения дополнительного профессионального суждения.
Спасибо, Светлана!