Добрый день!
Мы знаем, что ИП может перейти с УСН 20% НДС на 5% с любого квартала? Как восстановить НДС, если бух. учет он не ведет, по основным средствам восстановить на остаток после амортизации и включить эту сумму в книгу продаж в периоде (квартале), предшествующему кварталу со сменой ставки, и в УСН в том же квартале эту же сумму — так? А как быть с закупленными материалами для производства, если нет учета по номенклатуре и остатки на момент конца квартала определить невозможно?
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Верно, если упрощенец выбрал ставку НДС 20% (10%), то их можно поменять на 5% (или 7% в зависимости от уровня дохода) с начала любого квартала.
Можно ли упрощенцу ставку НДС 20% поменять на 5% (7%)?
ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
Входящий НДС, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в 1-м кв. применения специальных ставок НДС 5%, 7% (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). По ОС налог восстанавливается пропорционально остаточной (балансовой) стоимости.
В программе предусмотрен документ в разделе «Операции» — «Регламентные операции НДС» — «Восстановление НДС».
По материалам уточните, пожалуйста, накладные в программу не вносите, документы по банку «без закрывающих документов», т. е. сразу всё на расходы списывается.
А как декларацию за 1 кв. сдавали при таком учёте? При работе с НДС учет должен быть полный, без этого обойтись нет возможности. Гипотетически, можно провести инвентаризацию материалов. Определить остаток и из этого исходить. Но здесь все равно вопрос, а к каким именно документам относятся эти остатки. Здесь тоже можно пойти по ФИФО т.е считать, что на остатке те, которые позднее купили.
Документы все заносим, но без номенклатуры, поскольку в ИП производство в полном объеме не ведем, в книгу покупок попадает в момент получения товара (по предоплате куплен) или в момент оплаты полученного ранее товара. Я так понимаю, инвентаризации не избежать, и еще плюс инвентаризацию остатков готовой продукции, в том числе находящейся на складах маркетплейсов. Но невозможно определить счет-фактуры, по которым восстановление нужно сделать касаемо закупленных материалов, поскольку нет пономенклатурного учета на счете 10, как быть? А по товарам непроданным и находящимся на складах одной строчкой можно восстановить?
По поводу даты восстановления: «Входящий НДС, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в 1-м кв. применения специальных ставок НДС 5%, 7%».
Получается, в квартале, предшествующему переходу, мы к вычету принимаем, даже если понимаем, что эти материалы не используем в этом квартале, а в следующем квартале восстанавливаем и в книгу продаж в квартале, когда 5%, добавляются строчки с восстановлением 20%?
Завели приходы пономенклатурно, но полный учет не ведем, списываем в производство ежемесячно материалы. На конец года 2024 г. были остатки по материалам и продукции непроданной, на дату перехода с НДС с 20 на 5 тоже остатки материалов и готовой продукции. Т. е. в 2025 г. с НДС 20% реализация была остатков продукции с 2024 г. и сделанной продукции из материалов 2024 г. Что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Определить сумму восстановления вычетом остатков на начало года и на дату перехода?
Правильно понимаю, вы на НДС 5% не с 3-го, а со 2-го квартала уже перешли?
Восстанавливать НДС нужно в разрезе контрагентов и документов расчетов. Это может быть одна строка, но все равно понадобятся реквизиты счетов-фактур (можно несколько с-ф объединить в одну на остаток). На исчисленный НДС при продаже это не влияет, главное на начало квартала перехода на пониженную ставку показать восстановление.
При УСН автоматически ведется партионный учет по ФИФО, часть информации у вас по идее должна быть.
«Определить сумму восстановления вычетом остатков на начало года и на дату перехода?» — при переходе с 01.01.2025 на НДС 20% имеете право принять к вычету входной НДС по покупкам, которые не использованы при применении УСН до 2025.
При переходе на ставку 5% восстанавливаем НДС с покупок, принятый в период применения ставки 20%.
При работе с НДС нужно вести полноценный учет в программе, много нюансов, дополнительные регистры, иначе будут возникать ошибки.
Спасибо за ответ. На 5% собираемся переходить с 01.07.2025.
Понятно. Тогда остатки на 30.06.2025 определить и восстановить налог в первом квартале применения УСН со специальной ставкой НДС 5% (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
И еще хочу уточнить, восстановить нужно будет по всем суммам, по которым приняли вычет в период применения ставки 20%. Т.е. это и новые покупки с 01.01.2025 по 30.06.2025, и восстановленный НДС с остатков УСН, которые остались не проданы на 30.06.2025.
Спасибо!