Отражение в декларации по УСН авансового платежа, уплаченного с опозданием

1. Добрый день, Ольга.

   Заполнение Декларации по УСН не зависит платили Вы авансовые платежи или нет. В декларации указываются, рассчитанные авансовые платежа за 1 кварта, за полугодие, за девять месяцев и год.

   В строке 040 декларации указывается сумма авансового платежа, которую необходимо заплатить за полугодие, до 25 июля.

   Строка 080 заполняется, если по итогам 9 месяцев рассчитанный авансовый платеж меньше, чем рассчитанный платеж за полугодие.

   Ваш файл не прикрепился, поэтому без цифр сложно комментировать. Так же Вы не написали есть или у Вас сотрудники. Когда Вы платили страховые взносы за себя.

    

   1

   1. ИП без сотрудников. Вложенный файл дублирую.
      Страховые взносы платили:
      за 2й квартал — 19 июля 2017. Думали, что УСН можно уменьшить на сумму взносов, поэтому аванс по УСН не заплатили вовремя. Заплатили его 17 октября.
      за 3й квартал — 27 сентября 2017 (УСН уменьшили на сумму взносов),
      за 4й квартал — 28 декабря 2017 (УСН уменьшили на сумму взносов).

      1. Добрый день, Ольга.
         В 2017 г. Вы заработали:
         Сумма дохода за полугодие (стр. 111)– 67 144 руб.;
         Сумма дохода за 9 месяцев (стр. 112) — 149 704 руб.;
         Сумма годового дохода (стр. 113) — 753 101 руб.
         Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:
         За полугодие (стр. 131)– 67 144 * 6% = 4 029 руб.
         За 9 месяцев (стр. 132)– 149 704 * 6% = 8 982 руб.
         За год (стр. 133) – 753 101 * 6% = 45 186 руб.
         В течение 2017 Вы заплатили «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 24 770 руб.,
         За 9 месяцев (стр. 142) – 8 982 руб.
         За год (стр. 143) – 24 770 руб.
         Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:
         Сумма авансового платежа за полугодие (стр. 040) = (стр. 131 − стр. 142 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 4 029 – 0 = 4 029 руб.
         Вы имели право уменьшить авансовые платежи по налогу УСН на сумму уплаченных взносов за себя. Вы 17.10.17 доплачиваете авансовые платежи по налогу УСН, у Вас образуется переплата, которая отражается в стр. 080 4 029 — ( 8 982 – 8 982) = 4 029 руб.
         Строка 100 к доплате за год (стр. 133 − стр. 143 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = (45 186 – 24 770) – (4 029- 4 029 ) = 20 416 руб.
         У Вас в декларации все посчитано верно. Можно посчитать так:
         Налог, который необходимо уплатить за год 753 101 * 6% = 45 186 руб. Вы его имеете право уменьшить на взносы «за себя». Судя по Вашей декларации Вы заплатили «за себя » всего — 24 770 руб. (стр. 143) в этой сумме платеж
         8 982 руб., следовательно Вам необходимо доплатить по итогам года 45 186 – 24 770 = 20 416 руб. Эта сумма и отражается в декларации в стр. 100

2. Татьяна, спасибо за разъяснения.
   Но как же быть с суммой 4029 руб, уплаченной в 3м квартале и отображенной по строке 80? Ведь по сути это — авансовый платеж по УСН, а значит, должен идти в зачет общего налога за год. Сейчас заплатить 20 416 руб, как посчиталось в декларации, а потом возвращать эту переплату из налоговой как-то, на мой взгляд, нецелесообразно. Что посоветуете?

   1. Добрый день, Ольга.
      По данным в декларации можно ошибиться, давая рекомендации.
      Сформируйте ОСВ по счету 68.12 остаток по кредиту счета — налог к уплате.
      Вы так же можете посмотреть в операции закрытия месяца декабря:
      — Начисление страховых взносов ИП;
      — Расчет расходов, уменьшающих налог УСН

Комментарии закрыты.