Отражение в декларации по УСН авансового платежа, уплаченного с опозданием

Добрый день. ИП на УСН 6%, открыто в апреле 17го года. Работаем в 1С бухгалтерия, тройка. Авансовый платеж по УСН за 2й квартал 2017 г уплачен с опозданием — в октябре 2017г. При формировании отчета и декларации по УСН за 17й год данный платеж отображается в строках 040 и 080 (см. вложение) и не уменьшает окончательную сумму к выплате. Правильно ли будет сдать такую декларацию, или править сумму к уплате вручную? Планирую уплатить налог за минусом этой суммы.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Ольга.

    Заполнение Декларации по УСН не зависит платили Вы авансовые платежи или нет. В декларации указываются, рассчитанные авансовые платежа за 1 кварта, за полугодие, за девять месяцев и год.

    В строке 040 декларации указывается сумма авансового платежа, которую необходимо заплатить за полугодие, до 25 июля.

    Строка 080 заполняется, если по итогам 9 месяцев рассчитанный авансовый платеж меньше, чем рассчитанный платеж за полугодие.

    Ваш файл не прикрепился, поэтому без цифр сложно комментировать. Так же Вы не написали есть или у Вас сотрудники. Когда Вы платили страховые взносы за себя.

     

    1. Приложение  USN.pdf

      ИП без сотрудников. Вложенный файл дублирую.
      Страховые взносы платили:
      за 2й квартал — 19 июля 2017. Думали, что УСН можно уменьшить на сумму взносов, поэтому аванс по УСН не заплатили вовремя. Заплатили его 17 октября.
      за 3й квартал — 27 сентября 2017 (УСН уменьшили на сумму взносов),
      за 4й квартал — 28 декабря 2017 (УСН уменьшили на сумму взносов).

      1. Добрый день, Ольга.
        В 2017 г. Вы заработали:
        Сумма дохода за полугодие (стр. 111)– 67 144 руб.;
        Сумма дохода за 9 месяцев (стр. 112) — 149 704 руб.;
        Сумма годового дохода (стр. 113) — 753 101 руб.
        Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:
        За полугодие (стр. 131)– 67 144 * 6% = 4 029 руб.
        За 9 месяцев (стр. 132)– 149 704 * 6% = 8 982 руб.
        За год (стр. 133) – 753 101 * 6% = 45 186 руб.
        В течение 2017 Вы заплатили «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 24 770 руб.,
        За 9 месяцев (стр. 142) – 8 982 руб.
        За год (стр. 143) – 24 770 руб.
        Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:
        Сумма авансового платежа за полугодие (стр. 040) = (стр. 131 − стр. 142 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 4 029 – 0 = 4 029 руб.
        Вы имели право уменьшить авансовые платежи по налогу УСН на сумму уплаченных взносов за себя. Вы 17.10.17 доплачиваете авансовые платежи по налогу УСН, у Вас образуется переплата, которая отражается в стр. 080 4 029 — ( 8 982 – 8 982) = 4 029 руб.
        Строка 100 к доплате за год (стр. 133 − стр. 143 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = (45 186 – 24 770) – (4 029- 4 029 ) = 20 416 руб.
        У Вас в декларации все посчитано верно. Можно посчитать так:
        Налог, который необходимо уплатить за год 753 101 * 6% = 45 186 руб. Вы его имеете право уменьшить на взносы «за себя». Судя по Вашей декларации Вы заплатили «за себя » всего — 24 770 руб. (стр. 143) в этой сумме платеж
        8 982 руб., следовательно Вам необходимо доплатить по итогам года 45 186 – 24 770 = 20 416 руб. Эта сумма и отражается в декларации в стр. 100

  2. Татьяна, спасибо за разъяснения.
    Но как же быть с суммой 4029 руб, уплаченной в 3м квартале и отображенной по строке 80? Ведь по сути это — авансовый платеж по УСН, а значит, должен идти в зачет общего налога за год. Сейчас заплатить 20 416 руб, как посчиталось в декларации, а потом возвращать эту переплату из налоговой как-то, на мой взгляд, нецелесообразно. Что посоветуете?

    1. Добрый день, Ольга.
      По данным в декларации можно ошибиться, давая рекомендации.
      Сформируйте ОСВ по счету 68.12 остаток по кредиту счета — налог к уплате.
      Вы так же можете посмотреть в операции закрытия месяца декабря:
      — Начисление страховых взносов ИП;
      — Расчет расходов, уменьшающих налог УСН

Комментарии закрыты