Доброе утро!
Работаем в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.21.1624), конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.138.25).
По итогу 1 полугодия 2023 по декларации налог на прибыль к уменьшению:
Раздел 1 стр. 050 — 195 930 (ФБ)
Раздел 1 стр. 080 — 1 110 263 (РБ)
Ежемесячные авансовые платежи:
Раздел 1 стр. 120 — 113 546
Раздел 1 стр. 220 — 643 428
Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей: ежемесячно по расчетной прибыли.
В программе отразила операцию по ЕНС (начисление):
25.07.2023 — с минусом 195 930 и с минусом 1 110 263 — налог к уменьшению
25.07.2023 — 113 546 и 643 428 — АВ на июль 2023.
Все верно в части с ЕНС?
Смотрела статьи опубликованные на вашем сайте, но не очень уложилось в голове. Поэтому прошу помочь на моем примере объяснить, что теперь делать с часть РБ, писать заявление об отмене зачета и про какое отрицательное сальдо в статьях идет речь?
Во вложении подробные скрины.
Спасибо
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Юлия!
Вы все сделалаи верно.
Теперь в программе у вас уменьшена совокупная обязанность в регистре Расчеты по налогам на ЕНС:
— ФБ — (195 930-113 546) = 82 384
— РБ — (1 110 263-643 428) = 466 835
Эти суммы нужно будет перенести на ЕНС (в регистр Расчеты по ЕНС), чтобы программа начала зачитывать их в счет уплаты налогов (взносов). Весь вопрос в том, когда это можно сделать.
Практика показывает, что налоговики переносят налог к уменьшению по декларациям по прибыли, так же как по уточненным декларациям, в которых сумма налога указана в меньшей сумме, по сравнению с предыдущей — после проведения камеральной проверки.
Камералка по декларации по прибыли длится 3 мес. До этого момента на ЕНС не будет положительного сальдо для покрытия за счет нее авансовых платежей в течение следующего квартала. Если брать ваш случай, то совокупная обязанность на ЕНС в ЛК отразится по срокам
28.07 — 756 974;
28.08 — 756 974;
28.09 — 756 974.
А налог к уменьшению за полугодие — где-то в октябре-ноябре. Если не уплачивать авансы по срокам, образуется отрицательное сальдо на ЕНС. Будут ли пени — пока не понятно. Разъяснений ФНС нет. На наш взгляд, быть не должно, так как налог к уменьшению по декларации по прибыли подлежит отражению на ЕНС по сроку 28.07.2023 (пп. 1, пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
За письменным разъяснением данного вопроса можно обратиться в свою ИФНС или ФНС РФ.
После камеральной проверки налог к уменьшению в части РБ автоматически попадет в резерв, то есть он будет отложен для улаты налога на прибыль в РБ.
У вас есть варианты:
1) оставить его для уплаты авансовых платежей по прибыли. Зачет произойдет автоматически, когда на ЕНС в резерве отразится эта сумма, а с другой стороны образуется совокупная обязанность по уплате в РБ налога на прибыль.
2) как только резерв отразится в ЛК, перенести его в нужной вам сумме из резерва на ЕНС. В этом случае эту сумму уже можно использовать не только на погашение налога на прибыль, но любых платежей, входящих в ЕНП.
Чтобы воспользоваться 2 вариантом, надо в ИФНС отправить заявление об отмене зачета.
Подробнее Заявление об отмене резерва переплаты в региональный бюджет по прибыли в 1С .