Отражение доначисленного налога, пени и штрафа по акту выездной проверки по НДС

Добрый день.
Уважаемые коллеги необходима Ваша консультация — помощь по следующему вопросу.
У нас в 2016 выездная проверка, которая закончилась в 2017 году и было вынесено решение о неуплате налога НДС в результате его неправильного исчисления на сумму 816992 руб., пени 30511 руб., штраф.
В связи с тем, что организация была не согласна с данным решением, мы обратились в суд.
Судебные тяжбы длились до июня 2018 года. После тога как суд был проигран в бухгалтерском учете отразили взысканный налог, пени и штраф следующими проводками:
91.02 прочие расходы (не принимаемые в НУ) 68.02 (налог) 816992 руб.
99.0968.02 (пени) 30511 руб
99.0968.02 (штраф) 9850 руб.
Сейчас я сомневаюсь, что проводка по отражению налога на 816922 руб. верная.
Если данная проводка неверна, то как исправить данную ситуацию уже в 2019 году, так как вся отчетность уже сдана.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Минфин рекомендует санкции по НДС начислять в БУ в Д 91.02. В НУ расхода нет. (Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).

    Но это рекомендации, Организация может принять свое решение в данном случае.

    Подробнее в материале

    [11.04.2019 запись] Как отчитаться по НДС за 1 квартал 2019 в 1С по новой форме. Часть 1

    АЛГОРИТМ «ЗАКРЫТИЯ МЕСЯЦА» ДЛЯ НДС

    Полнота начисления (уплаты) санкций по НДС

    По поводу доначисления суммы НДС по результатам проверки. Проводка Д 91.02 К 68.02 может быть.

    Также возможны варианты Д 84 К 68.02 и Д 19 К 68.02 + Д 84 (91.02) К 19 — смотря по ситуации т.е. из-за чего возникло доначисление налога и материальная или нет сумма по Учетной политики.

    Принимать в НУ или нет сумму доначисленного по результатам проверки НДС — зависит от причин доначисления. Надо их знать конкретно т.е. как возникла сумма доначисления и по какой причине.

    Это спорный вопрос и Организация самостоятельно решает готова она отстаивать свою позицию или нет. Безопасный вариант в НУ не учитывать сумму доначисленного в результате проверки налога. Есть арбитражная практика и за и против. Т.е смотрите причины, по которым у вас доначисления, смотрите арбитраж по таким случаям и решаете — готовы спорить и есть положительные решения, тогда принимаете в НУ. Если все решения отрицательные и не готовы спорить, то не принимаете в НУ.

    Минфин против расходов в НУ (Письмо Минфина РФ от 07.06.2008 N 03-07-11/222).

Комментарии закрыты