Добрый день,
Сотрудник был в командировке в апреле, отчитался 22 мая. Билеты куплены через посредника по безналичному расчету. При этом оплата поставщику произведена с отсрочкой 26 июня. При проведении билетов НДС встает к вычету датой авансового отчета — 22 мая. Но ведь одно из условий приема НДС к вычету — это оплата поставщику. Соответственно, мы не можем принять НДС по билетам ранее 26 июня. Как это отразить в программе? Билет подтягиваем через авансовый отчет.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Анна!
В соответствии с п.7 ст. 171 НК РФ
Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения).
В данном случае, расходы по приобретению билета и оплата произведены в одном периоде — 2 кв., потому здесь не вижу запрета на применение вычета датой авансового отчёта.
Единственная оговорка, если применяете в НУ кассовый метод, то расходы применяются после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Если в БУ и НУ метод начисления, то расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Материалы по теме:
Электронные билеты в Авансовом отчете в 1С
Особенности вычета НДС
Можно ли принять к вычету НДС по билетам на командировку, если они приобретены организацией через туроператора проездных билетов? .