Добрый день. Дебиторская задолженность по уплаченным авансам на приобретение оборудования, товаров, работ, услуг и т. п. отражается в бухгалтерском балансе в размере уплаченной суммы за вычетом НДС, право на вычет которого возникает у организации в связи с уплатой аванса. До получения права на вычет (в том числе до получения счет-фактуры контрагента) в соответствии с требованиями НК РФ указанное право отражается в бухгалтерском балансе в качестве оборотного актива обособленно от дебиторской задолженности по уплаченному авансу. Таким образом, дебиторская задолженность должна быть «очищена» от суммы НДС. Подскажите, пожалуйста, есть ли в 1С, может быть, был разработан командой «БухЭксперт», отчет, с помощью которого можно было бы определить сумму дебиторской задолженности на 31.12.2024 без учета НДС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Наталья, здравствуйте!
По данному вопросу дополню, как вы можете выполнить проверку без каких-либо дополнительных отчетов т.к. они можно сказать излишне в этом случае. Это одно математическое действие по данным стандартных отчетов. Например, ОСВ по счету 60.02 и 76.ВА за год.
Давайте рассуждать на примере.
Есть два аванса 120 в т.ч. НДС 20% и 120 в т.ч. НДС 20%, на один есть К 76.ВА. На другой нет. Итого сальдо по Д 60.02 — 240, К 76.ВА — 20, в строке 1230 будет 240-20=220.
Значит мы можем взять сальдо 60.02 и сальдо 76.ВА, вычесть одно из другого и получим нужную сумму.
Почему мы очищаем от НДС дебиторку при наличии 76.ВА.
Если не уменьшим 60.02 на 76.ВА, что будет в балансе?
Д 60.02 120 в активе
К 76.ВА 20 в пассиве
Вот нам и рекомендуют сверните 120-20 и отразите 100 в активе.
Когда нет вычета НДС с аванса и нет проводки Д 68.02 К 76.ВА, нам просто нечего вычитать и нечего сворачивать.
Если из 120 мы вычтем 20 и покажем 100 в активе, то он не сойдется с пассивом баланса.
Что касается необходимости отражать в бухгалтерском балансе НДС отдельно от аванса поставщику, считаем, что такая необходимость и возможность существует только в случае, когда НДС фактически принят к вычету, т.е была проводка Д 68.02 К 76.ВА. Во всех иных случаях НДС остается в стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
Минфин в рекомендациях аудиторам пишет:
«… в случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством» (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
В вашем случае, пока права на вычет нет, в.ч. в связи с отсутствием счета-фактуры, НДС по авансу вычету не подлежит. А значит уменьшать аванс на сумму НДС оснований нет.
Что думаете с учетом этого?
Добрый день, меня смутили множество консультаций по данному вопросу, например: Если на отчетную дату право на вычет НДС с уплаченного аванса не возникло (например, не получен счет-фактура от контрагента), то сумму налога, включите в показатель строки 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Такой вывод следует из Письма Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, п. 1 Рекомендации Р-29/2013-КпР «НДС с авансов выданных и полученных». Как Вы считаете?
Такие идеи были у нас.
Дебиторка отражается в балансе за минусом НДС, подлежащего вычету (принятого к вычету) (приложение к письму Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
И редактируя стр. 1230 НДС, выделенный, но не принятый к вычету, можно перенести только в стр. 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Но насколько это корректно?
На счете 19 » НДС по приобретенным ценностям» учитывать его оснований нет.
Уменьшать кредиторку по НДС (68.02) также оснований нет, принимать к вычету этот НДС мы не собираемся.
Получается, что аванс с НДС, который к вычету не принимается, надо оставить в стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
Как уменьшить дебиторскую задолженность на НДС, не принятый к вычету, в балансе в 1С?
Здесь бы исходила из того, что развернуть сумму в актив и пассив, раздувая искусственно баланс — принципиально. Поэтому сворачиваем при наличии К 76.ВА.
Присутствует еще завязка и на валюту баланса. Это один из критериев обязательного аудита. Или ты на него попадаешь, или минует сия участь.
А когда речь только про актив, только про пассив.
Уже критичности в одной строке или в друх строках отражать, на мой взгляд, нет.
Баланс — это отчет с профсуждением, как не крути. Особенно, когда нет четких инструкций, а только непрозрачные намеки.
Для меня 1220 это так, если на бухгалтерском языке. Но не исключаю, что у кого-то может быть другой подход.
Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», графа «На 31 декабря 2024 г.»
Сальдо на конец периода по дебету счета 19 0,00
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06 0,00
Итого по строке: 0,00
0,00 — своя сумма по учету.