Добрый день. Дебиторская задолженность по уплаченным авансам на приобретение оборудования, товаров, работ, услуг и т. п. отражается в бухгалтерском балансе в размере уплаченной суммы за вычетом НДС, право на вычет которого возникает у организации в связи с уплатой аванса. До получения права на вычет (в том числе до получения счет-фактуры контрагента) в соответствии с требованиями НК РФ указанное право отражается в бухгалтерском балансе в качестве оборотного актива обособленно от дебиторской задолженности по уплаченному авансу. Таким образом, дебиторская задолженность должна быть «очищена» от суммы НДС. Подскажите, пожалуйста, есть ли в 1С, может быть, был разработан командой «БухЭксперт», отчет, с помощью которого можно было бы определить сумму дебиторской задолженности на 31.12.2024 без учета НДС?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Ваш вопрос принят в работу. На подготовку ответа потребуется время.
Спасибо за понимание.
🌷🌷🌷
Наталья, здравствуйте!
По данному вопросу дополню, как вы можете выполнить проверку без каких-либо дополнительных отчетов т.к. они можно сказать излишне в этом случае. Это одно математическое действие по данным стандартных отчетов. Например, ОСВ по счету 60.02 и 76.ВА за год.
Давайте рассуждать на примере.
Есть два аванса 120 в т.ч. НДС 20% и 120 в т.ч. НДС 20%, на один есть К 76.ВА. На другой нет. Итого сальдо по Д 60.02 — 240, К 76.ВА — 20, в строке 1230 будет 240-20=220.
Значит мы можем взять сальдо 60.02 и сальдо 76.ВА, вычесть одно из другого и получим нужную сумму.
Почему мы очищаем от НДС дебиторку при наличии 76.ВА.
Если не уменьшим 60.02 на 76.ВА, что будет в балансе?
Д 60.02 120 в активе
К 76.ВА 20 в пассиве
Вот нам и рекомендуют сверните 120-20 и отразите 100 в активе.
Когда нет вычета НДС с аванса и нет проводки Д 68.02 К 76.ВА, нам просто нечего вычитать и нечего сворачивать.
Если из 120 мы вычтем 20 и покажем 100 в активе, то он не сойдется с пассивом баланса.
Что касается необходимости отражать в бухгалтерском балансе НДС отдельно от аванса поставщику, считаем, что такая необходимость и возможность существует только в случае, когда НДС фактически принят к вычету, т.е была проводка Д 68.02 К 76.ВА. Во всех иных случаях НДС остается в стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
Минфин в рекомендациях аудиторам пишет:
«… в случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством» (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
В вашем случае, пока права на вычет нет, в.ч. в связи с отсутствием счета-фактуры, НДС по авансу вычету не подлежит. А значит уменьшать аванс на сумму НДС оснований нет.
Что думаете с учетом этого?
Добрый день, меня смутили множество консультаций по данному вопросу, например: Если на отчетную дату право на вычет НДС с уплаченного аванса не возникло (например, не получен счет-фактура от контрагента), то сумму налога, включите в показатель строки 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Такой вывод следует из Письма Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, п. 1 Рекомендации Р-29/2013-КпР «НДС с авансов выданных и полученных». Как Вы считаете?
Такие идеи были у нас.
Дебиторка отражается в балансе за минусом НДС, подлежащего вычету (принятого к вычету) (приложение к письму Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
И редактируя стр. 1230 НДС, выделенный, но не принятый к вычету, можно перенести только в стр. 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Но насколько это корректно?
На счете 19 » НДС по приобретенным ценностям» учитывать его оснований нет.
Уменьшать кредиторку по НДС (68.02) также оснований нет, принимать к вычету этот НДС мы не собираемся.
Получается, что аванс с НДС, который к вычету не принимается, надо оставить в стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
Как уменьшить дебиторскую задолженность на НДС, не принятый к вычету, в балансе в 1С?
Здесь бы исходила из того, что развернуть сумму в актив и пассив, раздувая искусственно баланс — принципиально. Поэтому сворачиваем при наличии К 76.ВА.
Присутствует еще завязка и на валюту баланса. Это один из критериев обязательного аудита. Или ты на него попадаешь, или минует сия участь.
А когда речь только про актив, только про пассив.
Уже критичности в одной строке или в друх строках отражать, на мой взгляд, нет.
Баланс — это отчет с профсуждением, как не крути. Особенно, когда нет четких инструкций, а только непрозрачные намеки.
Для меня 1220 это так, если на бухгалтерском языке. Но не исключаю, что у кого-то может быть другой подход.
Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», графа «На 31 декабря 2024 г.»
Сальдо на конец периода по дебету счета 19 0,00
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06 0,00
Итого по строке: 0,00
0,00 — своя сумма по учету.