Добрый день. Сразу скажу, что мы не один раз пытались настроить учет с особенным переходом права собственности, но в силу сложного учета в УТ и сложной выгрузки с документов торговым сетям — так и не смогли наладить такой учет…. В конце года отгружали собственную продукцию покупателям. Часть поставок покупатель получил в январе (переход права — январь). Декларацию по НДС сдали по датам накладных (декабрь). Т.к. с 2025 года меняется ставка по налогу на прибыль, решили отразить «переходный» доход по прибыли в 2025. В результате получается, что можем это сделать только расчетным путем и проводками без аналитики: СТОРНО Дт 90.02.1- Кт 43; далее Дт 45 -Кт 43. Расчетным путем можем выделить НДС: СТОРОНО Дт 90.03- Кт 68.02; далее Дт 76.ОТ — Кт 68.02. Но не очень понятно, нужно ли как-то затрагивать книгу продаж или оставить все только в рамках проводок, и в 2025 году сделать такую же проводку на общую сумму: Дт 90.03 — Кт 76.ОТ?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, вы хотите сторнировать отгрузку 2024 и отразить ее 2025? Т.е. фактически перенести в другой период?
Напишите, пожалуйста, более подробно как у себя в программе отражаете отгрузку с особым переходом права собственности.
Не совсем понимаю, что здесь имеете ввиду — «решили отразить «переходный» доход по прибыли в 2025».
У вас ведь только НДС будет начислен в 2024 при отгрузке, а что касается прибыли – это 2025 год при переходе права
Стандартный алгоритм такой:
При отгрузке без перехода права собственности налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ) – исчисляется НДС с договорной стоимости товара, покупателю выставляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.
Т.е. вы верно отразили НДС в 4 кв. 2024, в книгу продаж 2025 года он не попадает.
Проводки при отгрузке (4 кв. 2024)
Дт 45.01 Кт 45
Дт 76.ОТ Кт 68.02
Для целей налогового учета доход от реализации признается на дату перехода права собственности (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ)
Проводки при реализации отгруженной продукции (янв. 2025)
Дт 90.02.1 Кт 45.01
Дт 62.01 Кт 90.01.1
Дт 90.03 Кт 76.ОТ
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, вы хотите сторнировать отгрузку 2024 и отразить ее 2025? Т.е. фактически перенести в другой период?
— Да, отгрузку, в части реализации (НУ) хотим сторнировать: СТОРНО Кт62(НУ) – Кт90.01(НУ)
Напишите, пожалуйста, более подробно как у себя в программе отражаете отгрузку с особым переходом права собственности.
– На сегодняшний день никак. Я писала, что технически не смогли у себя это реализовать.
Не совсем понимаю, что здесь имеете ввиду — «решили отразить «переходный» доход по прибыли в 2025».
– Т.е. раньше не считали налог на прибыль с учетом переходящих прав, т.к. суммы были не существенны, учет трудоемок, а ставка налога одинакова. Сейчас, ввиду изменения ставки решили отразить налог на прибыль по переходящему праву собственности в 2025 году
У вас ведь только НДС будет начислен в 2024 при отгрузке, а что касается прибыли – это 2025 год при переходе права
– Да, именно так. Меня смущает, что есть рекомендации по работе в 1С с использованием забалансового счета ОТ.01 – на сумму реализации. Не понимаю, для чего он и где в итоге участвует – влияет ли на декларации по налогам.
Счет ОТ.01 – технический, он используется при оформлении отгрузки без перехода права собственности документом Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности.
В вашем случае полагаю, что этот счет использовать не надо – вы уже отразили НДС в 4 кв. 2024 при отгрузке.
«Нужно ли как-то затрагивать книгу продаж или оставить все только в рамках проводок и в 2025 году сделать такую же проводку на общую сумму: Дт90.03 — Кт76.ОТ?» — затрагивать книгу продаж не надо, все в рамках проводок. Если проводите «СТОРНО Дт 90.03 – Кт 68.02; далее Дт 76.ОТ — Кт 68.02», тогда в 2025 году сделать такую же проводку на общую сумму: Дт 90.03 — Кт76.ОТ.
У вас ситуация не стандартная, обязательно сначала попробуйте сделать на копии базы, и если результат устроит – повторите в рабочей. При сторнировании документов с НДС обращайте внимание, чтобы по регистрам НДС правильно прошло и лишнего ничего не удалилось. Обязательно выполните экспресс-проверку за 4 кв. 2024 и 1 кв. 2025 после внесения изменений.
Спасибо большое! Уточните пожалуйста, что вы имеете ввиду под регистрами по НДС?
Учет НДС в программе ведется в специальных регистрах
Например, при регистрации первичного документа на реализацию автоматически вносятся данные в регистр НДС продажи (движения документа можно посмотреть по кнопке ДтКт)
По записям в регистре накопления НДС продажи формируется Книга продаж в 1С.
Если будете сторнировать реализацию через документ Операция вида Сторно документа, отсторнируются и движения по регистрам, чтобы этого не случилось, надо будет удалить лишние сторнировочные записи.
Поняла, спасибо. Я планировала сделать все операции вообще без подробных аналитик через ручные проводки, чтобы избежать недоразумений с покупателями в дальнейшем при сверках расчетов и т.п.
Если у вас в договоре прописан особый порядок перехода права собственности, например, при поступлении на склад покупателя, то ваш покупатель отразит поступление 2025 годом, когда товар к нему поступил, а не 2024-м годом, когда вы его отгрузили. Поэтому полагаю, что наоборот для сверки необходимо, чтобы была заполнена аналитика.
Кроме того, если не заполните аналитику, в учете возникнет развернутое сальдо. Здесь можно посмотреть пример такой ошибки и как проверить
Ошибка во взаиморасчетах с поставщиком: указан неправильный документ расчетов. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1С