Формирование первоначальной стоимости ОС и НМА в карточке ОС-1 при раздельном учете НДС в 1С

Вопрос задал Юлия З.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Здравствуйте!
Ведем раздельный учет НДС и приобретаем ОС и НМА, используемые в облагаемой и необлагаемой деятельности.

По ОС распределение НДС делаем ежемесячно.

Допустим, мы купили ОС 23-го числа, а распределение делаем 31-го. При печати ОС-1 от 23-го числа первоначальная стоимость выводится уже с включенным НДС. Хотя акт о принятии ОС без НДС. Разве это корректно? Ведь мы еще не знаем пропорцию на эту дату.

Никаких разъяснений, не будет ли это являться ошибкой, я не нашла.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Отражение в карточке учета ОС суммы уже с распределенным НДС — это не ошибка.
    Приход и введение в эксплуатацию ОС может осуществляться раньше по документам, но при способе ведения учета по необлагаемым и облагаемым операциям с НДС окончательно сумма ОС формируется после операции «Распределение НДС».

    Положение регулирует пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК.
    Пропорцию для распределения НДС по ОС и НМА, принятым на учет в первом или втором месяце квартала, можно рассчитать, не дожидаясь конца квартала.
    Определяйте ее исходя из стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных в том месяце, когда ОС (НМА) приняли на учет.

    Согласно п. 4.1. ст. 170 НК распределение НДС при приобретении ОС и НМА может производиться и в общеустановленном порядке, по итогам налогового периода (квартала).
    Но в этом случае при распределении НДС по ОС и НМА по данным налогового периода начисленную за этот период (квартал) амортизацию необходимо будет скорректировать вручную (с помощью документа «Операция»).

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
    Учет ОС, если после Распределения НДС стоимость более 100 тыс. руб. в 1С

  2. Наталья, здравствуйте!
    Мы купили ноутбук 23.01, например. И тут же ввели в эксплуатацию и отдали сотруднику.
    Распределение НДС у нас 31.01 только
    А сейчас я села распечатывать ОСки и увидела, что ОСки от 23.01 уже с распределенным НДС, но на эту дату база распределения и сама сумма НДС еще не известна же.

  3. Все верно, так работаем Распределение НДС.
    Ошибки в данном случае нет, просто первоначальный документ прихода скорректирован на сумму НДС.

    Если есть сомнения в последовательности отражения документов, то можно сначала оприходовать ОС без ввода в эксплуатацию.
    Потом в конце месяца сделать распределение НДС и ввести ОС в эксплуатацию.
    Так сохранится последовательность документов и сразу сформируется полная стоимость ОС.

    Но считаю, что такой порядок целесообразно использовать, когда есть сомнения в стоимости ОС, будет более 100 тыс. руб. или нет.

  4. У меня сомнения не в последовательности, а в правильности заполнения ОСки и приказа о вводе именно по датам. Я же 23го числа не знаю, какой НДС добавится к сумме приобретения в конце месяца (а в приказе и ОСке уже пишу ее) и по идее на эту дату должна быть только стоимость приобретения, а не полная. Никаких разъяснений я не нашла на этот счет. В разрезе месяца и квартала все корректно по итогу, но вот именно по дням меня очень смущает.
    Остается, наверное, только вариант ввода в эксплуатацию окончанием месяца.

  5. Конкретных разъяснений по правилу заполнения ОС-1 при методе распределения НДС в законодательстве нет.
    Можем опираться только на статьи НК для формирования полной стоимости ОС.

    Можно либо пользоваться вторым вариантом и вводить ОС в эксплуатацию после распределения НДС.
    Также организация всегда может напрямую обратиться за разъяснением интересующего вопроса по применению законодательства к ИФНС, Минфину РФ и получить письменное подтверждение.

  6. Наталья, спасибо.
    Логика программы мне понятна.
    Вопрос можно закрывать.

Комментарии закрыты.