Организация на ОСНО. Участник проекта Сколково. Получило грант на компенсацию ранее понесенных расходов на предоставленные поставщиком услуги. НДС, который изначально был принят к вычету по сч-фактуре от поставщика, восстановили. Как быть с налогом на прибыль? Изначально в начале года услуги поставщика попали в расходы при расчете налога на прибыль, а во второй половине года эти расходы были компенсированы предоставлением гранта. Грант целевой получается он не учитывается в доходах при расчете налога на прибыль, но и расходы, которые компенсированы грантом не должны учитываться для целей налогообложения, но в начале года эти расходы попали в расчет налога на прибыль
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
Грант не учитывается в доходах, если он относится к целевому финансированию, и выполняются условия, приведенные в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. При этом и расходы, произведенные за счет этих средств, не должны уменьшать налоговую базу по прибыли (Письмо Минфина от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8300).
Если расходы были учтены в НУ, предлагаю такие варианты:
Вариант 1. Полученный грант на возмещение произведенных расходов учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Вариант 2. Грант не учитывать в доходах. Подать уточненную декларацию по прибыли в связи с уменьшением налоговой базы на расходы, компенсируемые грантом, доплатить налог на прибыль и пени.
Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам.