Организация на ОСНО. Участник проекта Сколково. Получило грант на компенсацию ранее понесенных расходов на предоставленные поставщиком услуги. НДС, который изначально был принят к вычету по сч-фактуре от поставщика, восстановили. Как быть с налогом на прибыль? Изначально в начале года услуги поставщика попали в расходы при расчете налога на прибыль, а во второй половине года эти расходы были компенсированы предоставлением гранта. Грант целевой получается он не учитывается в доходах при расчете налога на прибыль, но и расходы, которые компенсированы грантом не должны учитываться для целей налогообложения, но в начале года эти расходы попали в расчет налога на прибыль
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Налоговый учет целевого гранта на компенсацию ранее понесенных расходов
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Отражении в декларации по налогу на прибыль в текущем периоде расходов прошлого периода в 1С Услуги были оплачены в 4 квартале 2022 года. Закрывающие документы были получены в марте 2023 года. потому и не попали…
- Отражение в учете гранта на фактически произведенные и документально подтвержденные затраты. Добрый день! Был получен грант по договорам лизинга и ДКП на приобретенное оборудование. По факту это частичное возмещение ранее понесенных…
- Авансовый отчет по командировке при УСН Д-Р в 1С Предприятие работает на УСН (доходы минус расходы). Руководитель предприятия выезжал в командировку для посещения выставки в рамках бизнес-миссии. По приезду…
- Налоговая исчисляет недоимку по налогу на прибыль не на основании первичных документов, а на основании выписки банка, выкидывая из расходов оплаты без НДС. Здравствуйте, в Требовании, пункт 2 налоговой за период 1-4 квартал 2025г сделан расчет для налога на прибыль: Выручка без НДС-…
Статьи по этой теме
- Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности Если с корректировочными и исправительными документами от поставщика все понятно. То как исправлять ошибки, возникшие при проведении регламентных операций, например,…
- Минфин разъяснил про налог на прибыль и НДФЛ при оплате медицинских услуг Ответы по налогу на прибыль и НДФЛ чиновники привели в Письме от 21.08.2018 N 03-04-06/59126: 1. Налог на прибыль Чтобы…
- Обзор новостей по БУ и НУ за 15.09-21.09.2020 Расходы на коронавирусное тестирование работников можно учесть в базе по ЕСХН ФНС в Письме от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@ дала разъяснения,…
- Как учесть расходы на улучшение программы ЭВМ: два варианта от Минфина Источник: Письмо Минфина от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667 Информация для: владельцев ПО Минфин опубликовал рекомендации, как учитывать в НУ расходы на…
Добрый день!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
Грант не учитывается в доходах, если он относится к целевому финансированию, и выполняются условия, приведенные в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. При этом и расходы, произведенные за счет этих средств, не должны уменьшать налоговую базу по прибыли (Письмо Минфина от 09.02.2021 N 03-03-06/3/8300).
Если расходы были учтены в НУ, предлагаю такие варианты:
Вариант 1. Полученный грант на возмещение произведенных расходов учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Вариант 2. Грант не учитывать в доходах. Подать уточненную декларацию по прибыли в связи с уменьшением налоговой базы на расходы, компенсируемые грантом, доплатить налог на прибыль и пени.
Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам.