Добрый день. Как правильно оформить покупку авиабилетов несовершеннолетнему ребенку директора? Директор отправляется в командировку 31 декабря со своей женой, так же сотрудником фирмы. ФИрма оплатила покупку авиабилетов на троих человек (директор, его жена, его ребенок) туда и обратно. Причем командировка однодневная, только на 31 декабря, но поскольку это новогодние праздники он решил остаться там еще до 05 января и съездить к родственникам. Соответственно билеты обратно на 05 января фирма так же оплатила еще в декабре. Принимать в расходы билеты за 05 января не будем и начислим НДФЛ и страховые на сумму билетов директору и его жене, а как быть с билетами на ребенка? Как провести их покупку в 1С ?Спасибо.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное суждение.
Оплату билетов члену семьи в данном случае:
— в целях налога на прибыль в расходах нельзя учесть, т.к. оплата проезда не предусмотрена трудовым или коллективным договором (п. 26 ст. 270 НК РФ);
— НДФЛ облагается как получение работником натурального дохода (пп.1 п. 2 ст. 211 НК РФ);
— не облагается страховыми взносами, т.к. оплата осуществлена в пользу лица, который не состоит в трудовых отношениях с организацией (пп.1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
В 1С оформить как отдельное начисление: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления.
Настройки начисления:
— НДФДЛ облагается. Код дохода 4800. Флажок Доход в натуральной форме (т.к. сотрудник не получает выплату на руки).
— В разделе по страховым взносам Вид дохода — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих
— В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель Не включается в расходы на оплату труда.
Добрый день. Я не совсем поняла ваш ответ. Ведь я указала что меня интересует учет билета именно на несовершеннолетнего ребенка. Какой тут тогда НДФЛ? Может я чего-то не понимаю? Мне нужно завести ребенка как физическое лицо в программе или как? Вы ответили мне на то, что я и так знала. Я написала: «Принимать в расходы билеты за 05 января не будем и начислим НДФЛ и страховые на сумму билетов директору и его жене». Вопрос в следующем: как быть с билетами на ребенка? Как провести их покупку в 1С ?Спасибо.
Добрый день! Оплату билетов несовершеннолетнему ребенку предлагаю рассматривать как натуральный доход сотрудника. Как в этом случае учитывать НДФЛ для отражения в отчетности — в предыдущем комментарии.
В части вопроса покупки билетов — билеты приобретались подотчетным лицом или организацией?
Если билеты приобретены на подотчетные суммы, то при оформлении АО по этим билетам укажите Счет затрат 91.02, расходы, не учитываемые в НУ: Дт 91.02 Кт 71.01.
Если билеты приобретались организацией, покупку билетов для ребенка отразите документом Поступление (акт, накладная) с видом Услуги (акт): Дт 91.02 (расходы, не учитываемые в НУ) Кт 60.01.
Спасибо за ответ. Только вот я сомневаюсь насчет страховых взносов.
Я рада, если смогла помочь! Если есть сомнения в части законодательства, вопрос лучше уточнить у аудиторов. По Регламенту мы не имеем права давать экспертных оценок в этой части, можем высказать только лишь свое суждение.